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三、判断题
1.×
【解析】本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定.企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的,其增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税额税法允许作为财产损失,与存货损失-起在所得税前扣除。
2.×
【解析】本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换。以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物,在所得税上确认收入。
3.×
【解析】本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
4.×
【解析】本题考核非居民企业应税收入的确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,属于免税收人。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,也就是说它不属于免税收入。
5.√
【解析】本题考核企业亏损弥补。
6.×
【解析】本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。
7.√
【解析】本题考核企业所得税税收优惠中的加计扣除。
8.√
【解析】本题考核股权分置改革的相关政策。
9.×
【解析】本题考核企业所得税技术转让所得优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指-个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
10.√
【解析】本题考核企业所得税计税货币。
11.√
【解析】本题考核个人所得税中境内无住所的纳税人纳税义务的有关规定。
12.×
【解析】本题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义务人划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人,应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;对非居民纳税人,则只就来源于中国境内所得部分征税,境外所得部分不属于我国征税范围。
13.×
【解析】本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款,都应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
14.×
【解析】本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税的税种。个人独资企业和合伙企业生产经营所得,应缴纳个人所得税。
15.×
【解析】本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中,只有劳务报酬所得-次收入畸高的,可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20%的比例税率,没有加成征收。
16.×
【解析】本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定,承揽装饰工程收入属劳务报酬,房主分两个月支付的劳务报酬,应属于-次性收入,以取得该项收人为-次,应税所得额为(35000+48000)×(1—20%)=66400(元),应缴纳个人所得税=66400×40%-7000=19560(元)。
17.×
【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入,其“应纳所得税额”可减按70%缴纳。
18.×
【解析】本题考核在中国境内无住所的纳税人的征税规定。在中国境内无住所的纳税人,且居住时间不满1个纳税年度,境内所得应向我国缴纳个人所得税,境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中杰克先生回美国工作20天取得的美国公司支付的10万元,为境外所得境外支付部分,不在中国纳税。
1 9.×
【解析】本题考核个人所得税的相关规定。个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。
20.√
【解析】本题考核全年-次性奖金征收个人所得税的规定。
21.×
【解析】本题考核个人所得税征免税规定。根据税法规定,个人领取原提存的住房公积金,医疗保险金,基本养老保险金时,免予征收个人所得税。
22.×
【解析】本题考核个人所得税偶然所得税目的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。
23.×
【解析】本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
24.√
【解析】本题考核个人所得税的征收管理。
25.×
【解析】本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
26.×
【解析】本题考核个人所得税的征收管理。个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。
27.×
【解析】本题考核个人所得税的特殊征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的-次性安置收入,免征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的-次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额部分的-次性补偿收入,可视为-次取得数月的工资、薪金收入,需计算缴纳个人所得税。
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