三、判断题

　　1.×

　　【解析】本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定.企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失-起在所得税前扣除。

　　2.×

　　【解析】本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换。以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。

　　3.×

　　【解析】本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

　　4.×

　　【解析】本题考核非居民企业应税收入的确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收人。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，也就是说它不属于免税收入。

　　5.√

　　【解析】本题考核企业亏损弥补。

　　6.×

　　【解析】本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

　　7.√

　　【解析】本题考核企业所得税税收优惠中的加计扣除。

　　8.√

　　【解析】本题考核股权分置改革的相关政策。

　　9.×

　　【解析】本题考核企业所得税技术转让所得优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指-个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　10.√

　　【解析】本题考核企业所得税计税货币。

　　11.√

　　【解析】本题考核个人所得税中境内无住所的纳税人纳税义务的有关规定。

　　12.×

　　【解析】本题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义务人划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;对非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。

　　13.×

　　【解析】本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　14.×

　　【解析】本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税的税种。个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳个人所得税。

　　15.×

　　【解析】本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，只有劳务报酬所得-次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20%的比例税率，没有加成征收。

　　16.×

　　【解析】本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于-次性收入，以取得该项收人为-次，应税所得额为(35000+48000)×(1—20%)=66400(元)，应缴纳个人所得税=66400×40%-7000=19560(元)。

　　17.×

　　【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，其“应纳所得税额”可减按70%缴纳。

　　18.×

　　【解析】本题考核在中国境内无住所的纳税人的征税规定。在中国境内无住所的纳税人，且居住时间不满1个纳税年度，境内所得应向我国缴纳个人所得税，境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中杰克先生回美国工作20天取得的美国公司支付的10万元，为境外所得境外支付部分，不在中国纳税。

　　1 9.×

　　【解析】本题考核个人所得税的相关规定。个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

　　20.√

　　【解析】本题考核全年-次性奖金征收个人所得税的规定。

　　21.×

　　【解析】本题考核个人所得税征免税规定。根据税法规定，个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

　　22.×

　　【解析】本题考核个人所得税偶然所得税目的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

　　23.×

　　【解析】本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　24.√

　　【解析】本题考核个人所得税的征收管理。

　　25.×

　　【解析】本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　26.×

　　【解析】本题考核个人所得税的征收管理。个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。

　　27.×

　　【解析】本题考核个人所得税的特殊征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的-次性安置收入，免征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的-次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额部分的-次性补偿收入，可视为-次取得数月的工资、薪金收入，需计算缴纳个人所得税。

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