第 1 页：单项选择题

第 5 页：多项选择题

第 8 页：判断题

第 9 页：不定项选择题

第 10 页：参考答案及解析

　　四、不定项选择题

　　1.某货物生产企业为增值税-般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。

　　2013年经营业务如下：

　　(1)取得销售收人3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元;

　　(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元);

　　(3)销售税金160万元(含增值税120万元);

　　(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);

　　(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)2013年企业的销售(营业)收入为(　　)万元。

　　A.2500

　　B.2570

　　C.3000

　　D.3070

　　(2)广告费和业务招待费的税前扣除额为(　　)万元。

　　A.381

　　B.384

　　C.387.5

　　D.435

　　(3)下列说法不正确的是(　　)。

　　A.现金折扣不得从销售收入中减除

　　B.销售折让不得从销售收入中减除

　　C.支付税收滞纳金可以税前扣除

　　D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

　　(4)2013年应纳企业所得税(　　)万元。

　　A.0

　　B.4.11

　　C.5.48

　　D.6.85

　　2.某自行车厂为增值税-般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：

　　(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

　　(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。

　　(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

　　(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。

　　(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

　　已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。

　　(1)企业的下列收入中，属于免税收入的是(　　)。

　　A.自行车销售收入

　　B.运费收入

　　C.国债利息收入

　　D.企业债券利息收入

　　(2)下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除

　　B.支付商场的利息71万元可以税前全额扣除

　　C.通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除

　　D.企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除

　　(3)对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为(　　)万元。

　　A.900

　　B.936

　　C.1364

　　D.1400

　　(4)下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是(　　)。

　　A.业务招待费税前可以扣除30万元

　　B.业务招待费55万元可以全额税前扣除

　　C.业务招待费应调增应纳税所得额25万元

　　D.业务招待费应调增应纳税所得额22万元

　　(5)企业当年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.166.25

　　B.163.75

　　C.172.5

　　D.175

　　3.某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;

　　(2)从另-非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;

　　(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外，企业当年共缴纳540万元增值税。

　　(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;

　　(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元;

　　已知：2012年企业亏损300万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)下列表述中正确的是(　　)。

　　A.该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

　　B.该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

　　C.该企业取得的权益性投资收益为免税收入

　　D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入

　　(2)下列关于所得税前扣除项目的说法中。不正确的是(　　)。

　　A.企业营业税金及附加200万元可以税前扣除

　　B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

　　C.企业的赞助支出可以税前扣除

　　D.企业被工商机关罚款可以税前扣除

　　(3)下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是(　　)。

　　A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

　　B.职工福利费应调增应纳税额22万元

　　C.职工福利费可以据实扣除

　　D.职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

　　(4)该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.451.625

　　B.479.125

　　C.534.125

　　D.596.625

　　4.中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2013年12月的收入情况如下：

　　(1)当月工资薪金收入8500元(已扣除“三险-金”等免税项目金额)，全年-次性含税奖金收入20000元。

　　(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。

　　(3)从某杂志社取得发表-篇论文的收入2000元。

　　(4)为某公司设计产品营销方案，取得-次性设计收入18000元。

　　(5)购买福利彩票支出500元，取得-次性中奖收入15000元。

　　(6)转让境内上市公司股票所得20000元。

　　(7)转让自用住房-套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2009年6月份并且是唯-的家庭生活用房。

　　已知：(1)工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。

　　(2)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。

　　(1)王某当月工资薪金及全年-次性含税奖金应缴纳的个人所得税合计为(　　)元。

　　A.1895

　　B.2340

　　C.2420

　　D.2455

　　(2)关于计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.从杂志社取得发表论文的收入按照“稿酬所得”计缴

　　B.取得-次性设计收入按照“劳务报酬所得”计缴

　　C.购买福利彩票的中奖收人按照“其他所得”计缴

　　D.转让自用住房收入按照“财产转让所得”计缴

　　(3)王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是(　　)。

　　A.取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000×20%=2000(元)

　　B.取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)

　　C.取得-次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×(1-20%)×20%=2880(元)

　　D.购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=(15000-500)×20%=2900(元)

　　(4)下列关于王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是(　　)。

　　A.对股票转让所得减半征收个人所得税

　　B.对股票转让所得暂不征收个人所得税

　　C.王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)

　　D.王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20%÷2=2000(元)

　　(5)王某转让住房应缴纳的个人所得税为(　　)万元。

　　A.0

　　B.13

　　C.14

　　D.30

　　5.某出版社的沈编辑，2013年9月取得如下收入：

　　(1)工资5200元，二季度奖金3000元;

　　(2)在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元;

　　(3)取得单张有奖发票奖金800元;

　　(4)在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元;

　　(5)业余时问为其他单位审稿，取得报酬收入2000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。

　　(1)沈编辑9月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　A.860

　　B.385

　　C.805

　　D.1115

　　(2)沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　A.2880

　　B.2520

　　C.2016

　　D.2640

　　(3)沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　A.0

　　B.160

　　C.80

　　D.100

　　(4)沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　A.0

　　B.100

　　C.50

　　D.80

　　(5)沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　A.168

　　B.400

　　C.320

　　D.240

　　6.中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收人情况如下：

　　(1)-次取得绘画收入23000元;

　　(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元;(不考虑相关税费)

　　(3)取得保险赔款20000元;

　　(4)取得购买企业债券利息5000元;

　　(5)从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根据上述资料.回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税(　　)元。

　　A.5720

　　B.5670

　　C.5510

　　D.5000

　　(2)胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税(　　)元。

　　A.5000

　　B.500

　　C.0

　　D.1000

　　(3)下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税

　　B.保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

　　C.股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

　　D.个人取得国债利息收入免征个人所得税

　　(4)胡某2013年合计应纳个人所得税(　　)元。

　　A.9670

　　B.9510

　　C.11270

　　D.8970

　　7.某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下：

　　(1)工资收入为5300元;

　　(2)向某家公司转让专有技术-项，获得特许权使用费6000元;

　　(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

　　(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)张先生工资收入需缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.35

　　B.75

　　C.105

　　D.220

　　(2)特许权使用费应纳个人所得税(　　)元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　(3)张某当月需缴纳的个人所得税合计为(　　)元。

　　A.11035

　　B.12480

　　C.13050

　　D.14050

　　(4)下列关于个人所得税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

　　B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

　　C.对特许权使用费所得-次收入畸高的，可以实行加成征收

　　D.工资、薪金所得，-般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

　　相关推荐：

　　2014年会计职称考试大纲汇总(初级+中级)

　　2014年初级会计职称考试教材新旧变化对比汇总

　　2014会计职称《初级经济法基础》重难点讲解汇总

　　2014会计职称《初级经济法基础》机考提分卷汇总

　　2014会计职称《初级经济法基础》考情分析汇总