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21.CD
【解析】本题考核土地增值税清算的有关规定。(1)符合下列情形之-的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:①已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;④省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。(2)符合下列情形之-的,纳税人应进行土地增值税的清算:①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。选项AB属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。
22.ABCD
【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。
23.ACD
【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2009年1月1日起,公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。居民个人居住房屋及院落用地免税。
24.ABC
【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积,其具体确定方法有三种,不包括税务部门估定的面积。
25.ABD
【解析】本题考核城镇土地使用税的征免税规定。企业内公路用地,应照章征收城镇土地使用税。
26.ABCD
【解析】本题考核车船税的征税范围。
27.ABD
【解析】本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位。(1)载客汽车、电车、摩托车,以每辆为计税依据;(2)载货汽车、三轮汽车、低速货车,按自重吨位为计税依据;(3)船舶,按净吨位每吨为计税依据。选项C中,非机动驳船,应以净吨位为计税依据。
28.BCD
【解析】本题考核车船税计算的特殊规定。拖船、非机动驳船和挂车分别按船舶税额、货车税额的50%计算。
29.ABD
【解析】本题考核车船税的法定减免。非机动驳船不在免税范围之内,只是车船税税额减半征收。
30.ABC
【解析】本题考核印花税的计税依据。产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。
31.CD
【解析】本题考核借款合同的范围。借款合同包括作为合同使用的单据,不包括银行同业拆借合同;银行存款日记账属于营业账簿,不属于借款合同。
32.AC
【解析】本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照,营业账簿中的其他账簿,均为按件贴花,税额为每件5元。
33.ABC
【解析】本题考核印花税的征税范围和税目划分。“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税,其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。
34.AC
【解析】本题考核营业账簿中记载资金账簿的计税依据。营业账簿中记载资金的账簿,以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。
35.ABC
【解析】本题考核印花税的免税规定。选项D属于印花税应税凭证。
36.BCD
【解析】本题考核印花税的缴纳。印花税的特点之-就是纳税人自行完税,即纳税人在发生纳税义务时,自行计算税额、自行购买印花税票、自行-次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法,这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项A所述“自行申报应税行为”不属于印花税自行完税方法的步骤。
37.BCD
【解析】本题考核资源税的征税范围。资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人;进口资源产品不征资源税。
38.ABD
【解析】本题考核资源税的征税对象。资源税只对列人税目的初级产品征收,选项ABD均为加工后的资源产品,不征资源税。
39.ABCD
【解析】本题考核资源税的计税依据。
40.CD
【解析】本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的。其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
41.ABC
【解析】本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相间净吨位船舶税率的50%计征,不得免征。
42.ABCD
【解析】本题考核船舶吨税的征收管理。
43.ABCD
【解析】本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人,为车辆购置税的纳税人。购置,包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。
44.ABCD
【解析】本题考核车辆购置税的征收管理。
45.ABCD
【解析】本题考核耕地的范围。“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圈、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。
46.ABCD
【解析】本题考核城市维护建设税的纳税人。自2010年12月1日起,外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税。
47.AC
【解析】本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反“三税”规定,被处以补税和罚款时。应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。
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