四、不定项选择题

　　1.(1)A

　　【解析】以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税=50×12%=6(万元)。

　　(2)B

　　【解析】出租房产应缴纳的房产税=1.5×6×12%=1.08(万元)

　　(3)D

　　【解析】经营自用房产应缴纳的房产税=(4000-200—800)×(1—20%)×1.2%+200×(1—20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(万元)

　　委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。

　　应纳房产税=50×(1—20%)×1.2%÷12×4=0.16(万元)

　　2013年应缴纳房产税=6+1.08+29.76+0.16=37(万元)

　　(4)ABD

　　【解析】对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税，选项C不正确。

　　2.(1)C

　　【解析】应缴纳的印花税=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)

　　营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

　　(2)C

　　【解析】应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(万元)=230(元)

　　对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。

　　(3)C

　　【解析】应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(万元)=450(元)

　　(4)A

　　【解析】-般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　3.(1)C

　　【解析】可以扣除的房地产开发费用=150+(5000+3000)×5%=550(万元)

　　(2)A

　　【解析】扣除项目金额合计=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(万元)

　　(3)C

　　【解析】土地增值额=18000—11140=6860(万元)

　　土地增值额/扣除项目金额=6860÷11140=61.58%

　　适用税率为40%，速算扣除系数为5%

　　应纳土地增值税=6860×40%-11140×5%=2187(万元)

　　(4)D

　　【解析】应缴纳的营业税=(18000+200+100)×5%+20×5%=916(万元)

　　4.(1)C

　　【解析】税前可以扣除的房地产开发费用=(240—30)+(600+1500)×5%=315(万元)

　　(2)A

　　【解析】与转让项目有关的税金=5000×5%×(1+7%4-3%)+5000×0.5‰=277.5(万元)

　　(3)B

　　【解析】取得土地使用权支付的地价款=600(万元)

　　建造房地产的开发成本=1500(万元)

　　扣除项目金额合计=600+1500+315+277.5=2692.5(万元)

　　(4)D

　　【解析】转让收入=5000(万元)

　　增值额=5000-2692.5=2307.5(万元)

　　增值额与扣除项目金额的比率=2307.5÷2692.5=85.70%

　　应纳土地增值税税额=2307.5×40%-2692.5×5%=788.375(万元)

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