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一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1 根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不属于税务机关权利的是( )。
A.纳税申报管理
B.税务代理
C.核定纳税人应纳税额
D.询问纳税人和扣缴义务人
参考答案: B
答案解析:
本题考核税收征收机关的权利。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等,税务代理并不是税收征收机关的职权。
2 根据《票据法》的规定,汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的,其法律后果是( )。
A.持票人丧失全部票据权利
B.持票人在作出说明后,承兑人仍然应当承担票据责任
C.持票人在作出说明后,背书人仍然应当承担票据责任
D.持票人在作出说明后,可以行使全部票据权利
参考答案: B
答案解析:
本题考核票据的提示付款。持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
3 关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是( )。
A.国内信用证为不可撤销信用证
B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D.国内信用证只能用于转账结算,不得支取现金
参考答案: B
答案解析:
本题考核国内信用证的基本知识。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证,是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
4 某生产企业为增值税一般纳税人,2013年1月销售一批应税消费品,取得收入100万元(不含增值税,消费税税率为3%),当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,进项税额10.2万元;当月领用了50万元全部用于连续生产,该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为( )万元。
A.6.8:1.5
B.7.8:1.2
C.10.2:3.0
D.17.0:1.5
参考答案: A
答案解析:
本题考核增值税和消费税的计算。该企业应缴纳的增值税一100×17%一10.2=6.8(万元);应缴纳的消费税=100×3%一50×3%一1.5(万元)。
【提示】增值税是购进扣税计算;消费税按实际领用数量抵扣消费税。
5 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
参考答案: A
答案解析:
本题考核个人所得税工资、薪金项目的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。
6 下列关于票据的说法中,正确的是( )。
A.票据权利时效期间是指提示付款期间
B.持票人对支票出票人的权利,自出票日起3个月
C.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
参考答案: C
答案解析:
本题考核票据的相关规定。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念,不应混为一谈,故A错误;B和D的追索时间均为6个月。
7 某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用,取得机动车销售发票上注明的价款为10万元,增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为( )万元。(车辆购置税的税率为10%)
A.1
B.1.05
C.1.17
D.1.22
参考答案: A
答案解析:
本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额=10×10%=1(万元)。
8 根据《民法通则》的有关规定,诉讼时效期间的起算时间是( )。
A.法律行为生效时
B.当事人知道或者应当知道权利被侵害时
C.当事人权利被侵害时
D.发生争议时
参考答案: B
答案解析:
本题考核诉讼时效的有关规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。
9 船舶吨税的纳税人是指( )。
A.应税船舶的负责人
B.应税船舶的使用人
C.应税船舶的购买人
D.应税船舶的代理人
参考答案: A
答案解析:
本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税,以应税船舶负责人为纳税人。
10 根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( )。
A.纳税人居住地
B.不动产所在地
C.纳税人经营所在地
D.销售不动产行为发生地
参考答案: B
答案解析:
本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
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