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2014会计职称《初级经济法基础》机考巩固试题(4)

来源:考试吧 2014-07-16 9:19:28 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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  54某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:

  (1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;

  (2)从另-非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;

  (3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。

  (4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;

  (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;

  已知:2012年企业亏损300万元。

  要求:根据上述资料,回答下列54-57小题。

  下列表述中正确的是(  )。

  A.该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

  B.该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

  C.该企业取得的权益性投资收益为免税收入

  D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入

  参考答案: B,C

  答案解析:

  企业取得的违约金收入属于征税收入,选B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另-非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税,选项C正确。

  55 下列关于所得税前扣除项目的说法中。不正确的是(  )。

  A.企业营业税金及附加200万元可以税前扣除

  B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

  C.企业的赞助支出可以税前扣除

  D.企业被工商机关罚款可以税前扣除

  参考答案: B,C,D

  答案解析:

  企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列,选项B不正确;企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项CD不正确。

  56 下列关于该企业计算应纳税所得额时,三费经费的调整中,说法正确的是(  )。

  A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

  B.职工福利费应调增应纳税额22万元

  C.职工福利费可以据实扣除

  D.职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

  参考答案: A,C,D

  答案解析:

  工会经费限额=800× 2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);

  职工福利费限额=800 × 14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;职工教育经费限额=800× 2.5%=20(万元),应调增应纳税所得额=45-20 =25(万元)。

  57 该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(  )万元。

  A.451.625

  B.479.125

  C.534.125

  D.596.625

  参考答案: B

  答案解析:

  ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800—60—20=720(万元);

  ②工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5—16=1.5(万元);

  ③职工福利费限额=800×14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;

  ④职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元),应调增应纳税所得额=45-2025(万元);

  ⑤2011年亏损可以在计算2012年应纳税所得额时扣除。

  ⑥应纳税所得额=9000+10—3500—200—1000—200—1200—720+1.5+25—300=1916.5(万元);该企业2012年应缴纳企业所得税=1916.5×25%=479.125(万元)。

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