四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　50某市区-家非房地产开发企业，建造并出售了-栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：

　　(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5 ‰，教育费附加征收率3%);

　　(2)为建此楼支付地价款600万元;

　　(3)投入的房地产开发成本为1500万元;

　　(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

　　已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列50-53题。

　　计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是(　　)万元。

　　A.345

　　B.210

　　C.315

　　D.195

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　税前可以扣除的房地产开发费用=(240—30)+(600+1500)×5%=315(万元)

　　51 计算土地增值税时可以扣除的税金共计为(　　)万元。

　　A.277.5

　　B.275

　　C.252.5

　　D.250

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　与转让项目有关的税金=5000×5%×(1+7%4-3%)+5000×0.5‰=277.5(万元)

　　52 计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为(　　)万元。

　　A.2770.5

　　B.2692.5

　　C.2654.5

　　D.2635

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　取得土地使用权支付的地价款=600(万元)

　　建造房地产的开发成本=1500(万元)

　　扣除项目金额合计=600+1500+315+277.5=2692.5(万元)

　　53 该企业应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.727.5

　　B.759

　　C.252.5

　　D.788.375

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　转让收入=5000(万元)

　　增值额=5000-2692.5=2307.5(万元)

　　增值额与扣除项目金额的比率=2307.5÷2692.5=85.70%

　　应纳土地增值税税额=2307.5×40%-2692.5×5%=788.375(万元)