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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1 下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是(　　)。

　　A.外籍个人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日离境

　　B.外籍个人乙来华学习6个月

　　C.外籍个人丙2013年1月1日入境，同年12月20日离境，2013年12月30日回到中国

　　D.外籍个人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日离境至12月31日

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满-个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境-次不超过30天，才能被认定为居民纳税人，因此选项ABD均不符合要求。

　　2 某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金( )万元。

　　A.0

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考核劳动者违反服务期的违约责任。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年，每年扣减1万元。因已履行劳动合同2年，则马某最多应支付的违约金数额为3万元。

　　3 某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。

　　A.6800

　　B.5200

　　C.3400

　　D.2600

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

　　4 根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。

　　A.劳动报酬

　　B.试用期

　　C.保守商业秘密

　　D.福利待遇

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　本题考核劳动合同必备条款。

　　5 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

　　A.粮食白酒

　　B.酒精

　　C.成品油

　　D.摩托车

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。

　　6 李女士在-次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是(　　)。

　　A.不纳税

　　B.按照1000元乘税率纳税

　　C.按照100元乘税率纳税

　　D.按照200元乘税率纳税

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

　　7 某外贸进出口公司2012年12月份进口2辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20%;消费税税率25%。则该公司应缴纳的车辆购置税为(　　)万元。(车辆购置税的税率为10%)

　　A.6

　　B.7.2

　　C.8.4

　　D.9.6

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考核车辆购置税应纳税额的计算。关税=60×20%=12(万元);消费税=(60+12)÷(1—25%)× 25%=24(万元);车辆购置税=(60+12+24)×10%=9.6(万元)。

　　8 根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是(　　)。

　　A.企业为投资者支付的商业保险费

　　B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

　　C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D.非银行企业内营业机构之间的利息

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项A，企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。

　　【提示】注意结合利息支出的扣除规定。即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除。

　　9 下列关于托收承付的说法中，说法错误的是(　　)。

　　A.代销商品发生的款项，不得在银行办理托收承付结算方式

　　B.个人独资企业可以在银行办理托收承付结算方式

　　C.结算每笔的金额起点一般为1万元

　　D.适用于异地结算交易

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，个人独资企业不可以在银行办理托收承付结算方式。

　　10 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　　)。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.拍卖纳税人财产

　　D.核定其应纳税额

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

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