四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下：

　　(1)工资收入为5300元;

　　(2)向某家公司转让专有技术-项，获得特许权使用费6000元;

　　(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

　　(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列题。

　　50张先生工资收入需缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.35

　　B.75

　　C.105

　　D.220

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　工资收入应纳个人所得税=(5300—3500)×10%-105=75(元)

　　51 特许权使用费应纳个人所得税(　　)元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1—20%)×20%=960(元)

　　52 张某当月需缴纳的个人所得税合计为(　　)元。

　　A.11035

　　B.12480

　　C.13050

　　D.14050

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);获得保险公司赔偿免征个人所得税;

　　张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)

　　53 下列关于个人所得税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

　　B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

　　C.对特许权使用费所得-次收入畸高的，可以实行加成征收

　　D.工资、薪金所得，-般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

　　参考答案：B,D

　　参考解析:

　　对劳务报酬所得-次收入畸高的.可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。

　　某旅游开发有限公司下属的一公园，2013年8月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入400万元;(2)景区内设立有一家游艺场，提供娱乐服务，取得收入100万元;

　　(3)民俗文化村项目表演收入120万元;

　　(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入;

　　已知：上述各项收入均能单独核算，当地规定的娱乐业的营业税税率为20%。

　　要求：根据上述资料，回答下列题。

　　54下列说法中，表述正确的是( )。

　　A.旅游景点门票应按“服务业”税目征收营业税

　　B.游艺场收入应按“服务业”税目征收营业税

　　C.民俗文化村项目表演收入应按“文化体育业”税目征收营业税

　　D.合作经营的景区酒店应按“服务业”税目征收营业税

　　参考答案：C,D

　　参考解析:

　　旅游景点门票应按“文化体育业”税目征收营业税;游艺场收入应按“娱乐业”税目征收营业税。

　　55 业务(1)和业务(3)应纳的营业税共计( )万元。

　　A.25.6

　　B.21

　　C.15.6

　　D.18

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　门票收入应按“文化体育业”缴纳营业税，应纳营业税=400×3%=12(万元)=15.6(万元)

　　56 业务(2)应纳的营业税为( )万元。

　　A.5

　　B.10

　　C.20

　　D.3

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　业务(2)属于娱乐业，应纳营业税=100×20%=20(万元)

　　57 该旅游开发公司当月应纳营业税共计( )万元。

　　A.35.6

　　B.20.6

　　C.21.6

　　D.36.6

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　合作经营酒店，不共担风险，只是收取固定收入，应该按“服务业——租赁业，，征收营业税，应纳营业税=20×5%=1(万元)。

　　该旅游公司当月应纳营业税=12十20+3·6+1=36.6(万元)

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