要求：根据下述资料，回答题。

　　我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：

　　(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元;

　　(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元;

　　(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%);

　　(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元;

　　(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

　　58下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是(　　)。

　　A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

　　B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

　　C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

　　D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

　　参考答案：B,C

　　参考解析:

　　广告费用扣除限额=(14300+300)×15%=2190(万元)，应调增的应纳税所得额=2200-2190=10(万元);业务招待费：145×60%=87万元>(14300十300)×5‰=73(万元)，应调增的应纳税所得额=145-73=72(万元)。

　　59 下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是(　　)。

　　A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元

　　B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

　　C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

　　D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　工会经费限额=800×2%=16(万元)，应调增的应纳税所得额=20-16=4(万元);职工福利费限额=800×14 %=112(万元).应调增的应纳税所得额=200-112=88(万元);职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元)，应调增的应纳税所得额=55-20=35(万元);合计应调增的应纳税所得额为4+88+35=127(万元)。

　　60 下列表述正确的是(　　)。

　　A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

　　B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元)

　　C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

　　D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33(万元)

　　参考答案：B,D

　　参考解析:

　　向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元);企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33(万元)。

　　61 该企业当年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.148.5

　　B.149.75

　　C.1 58.5

　　D.158

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　该企业的应纳税所得额=350+10(广告费纳税调增)+72(业务招待费纳税调增)+127(三费经费纳税调增)+40(不得扣除的利息支付纳税调增)+33(公益性捐赠纳税调增)=632(万元);应缴纳的企业所得税=632×25%=158(万元)。

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