某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务：

　　(1)购人食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。

　　(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。

　　(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。

　　(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200;销售淀粉取得含税收入23400元。

　　(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。

　　已知：有关发票均经过认证。

　　要求：根据上述资料，回答下列题。

　　54下列货物中，适用13%低税率的是( )。

　　A.食用植物油

　　B.饲料

　　C.淀粉

　　D.大米

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　选项c淀粉不属于农产品的范围.不适用13%的低税率，应该适用17%的基本税率。

　　55 下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是( )。

　　A.购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

　　B.从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

　　C.购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

　　D.购进生产模具的进项税额可以抵扣

　　参考答案：A,C

　　参考解析:

　　根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额;购买建材用于修缮仓库。属于购进货物用于非增值税应税项目的情形，不得从销项税额中抵扣进项税。

　　56 该企业当期可以抵扣的进项税额为( )元。

　　A.2654

　　B.3782

　　C.5005

　　D.6258

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　可以抵扣的进项税额=15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)

　　57 该企业当期应缴纳的增值税额为( )元。

　　A.2887.4

　　B.3595

　　C.1895

　　D.3615

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　当期销项税额=45200÷(1十13%)×13%+23400÷(1+17%)x17%=8600(元)

　　当期应纳税额=8600-5005=3595(元)

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