参考答案

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金;买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营业税=(57-50)×5%=0.35(万元)。

　　【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围，除歌舞厅适用20%的税率外，其余均适用5%的税率。因此，该酒店当月应纳的营业税税额=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

　　【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核增值税的兼营行为。选项A，属于增值税兼营行为;选项C、D，属于增值税的混合销售行为。

　　【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 (1)选项A：属于兼营行为，不属于混合销售行为;(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为;(3)选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税;(4)选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。

　　【该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。选项B、D发生在境外不属于我国营业税的征税范围。选项C属于增值税的征税范围。

　　【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。

　　【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核增值税混合销售。根据规定，只有D选项属于既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题的考核点是销售旧固定资产政策。根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核计税销售额。税法规定，对于视同销售的价格，按下列顺序确定：(1)纳税人最近时期同类货物的平均销售价格;(2)其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格;(3)组成计税价格。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核进项税抵扣。可以抵扣进项税=100×13%=13(万元)

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核不得抵扣进项税。纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核营业税改征增值税的计算。小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)

　　【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核消费税的征税范围。委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。

　　【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核外购已税消费品已纳消费税的扣除。其他选项均不属于税法规定的可以扣除已纳消费税的情形。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。

　　【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核消费税的计算。乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒应纳消费税额=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);应纳税额=88000+2175=90175(元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核消费税的销售额确定。应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

　　【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为;选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税收保全措施的规定。选项B、C属于税收强制执行的措施。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核滞纳金的计算。该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61(天)。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能 准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

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