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二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中。有两个或 两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
25 下列各项中,应征收印花税的有( )。
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
参考答案:A,D
参考解析
税目税率表中列举了十大类合同:①购销合同;②加工承揽合同;③建设工程勘察设计合同,包括勘察、设计合同的总包合同、分包合同和转包合同;④建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同;⑤财产租赁合同;⑥货物远输合同;⑦仓储保管合同;⑧借款合同;⑨财产保险合同;⑩技术合同。-般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
26 当事人可以委托代理人参加劳动仲裁活动。下列有关代理人的说法正确的有( )。
A.委托他人参加仲裁活动,应当向劳动争议仲裁委员会提交有委托人签名或者盖章的委托书
B.委托他人参加仲裁活动的委托书应当载明委托事项和权限
C.丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者,由其法定代理人代为参加仲裁活动
D.无法定代理人的不能参加劳动争议仲裁
参考答案:A,B,C
参考解析
本题考查劳动争议仲裁代理人。无法定代理人的,由劳动争议仲裁委员会为其指定代理人。
27 下列项目中,按照现行营业税规定,应全额征收营业税的有( )。
A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售
B.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售
C.个人将购买不足5年的普通住房对外销售
D.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售
参考答案:A,C
参考解析
自2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售,全额征收营业税。个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。也就是说,个人将购买不足5年的住房对外销售,不必区分普通住宅和非普通住宅,均应全额征收营业税。
28 下列情形中,劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有( )。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
D.用人单位强令冒险作业
参考答案:A,B,C
参考解析
本题考查劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项D劳动者可以立即解除劳动合同,不需事先告知用人单位。
29 下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有( )。
A.离退休人员按规定领取离退休工资
B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
C.单位为个人缴付的住房公积金
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
参考答案:A,B,C
参考解析
本题考查个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。
30 下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.财产转让所得
参考答案:A,B,C
参考解析
本题考查个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率,选项B适用于七级累进税率,故选项ABC均适用超额累进税率。选项D适用比例税率。
31 居住在×Y市的林某在M地实施侵犯了王某权益的行为,王某居住在嘉安市,其在N地的权益受到了损害。如果王某起诉林某,那么管辖法院应包括( )。
A.M地法院
B.N地法院
C.嘉安市法院
D.×Y市法院
参考答案:A,B,D
参考解析
因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地和侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。
32 个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人
参考答案:A,B,C,D
参考解析
本题考查个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之-的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
33 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的,应当在仲裁时效期间内提出。关于仲裁时效期间的下列表述中,正确的有( )。
A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制
D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年
参考答案:C,D
参考解析
仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
34 下列情形中,劳动者可以在通知用人单位之后立即解除合同的有( )。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定
参考答案:A,B,C,D
参考解析
本题考查劳动者可经通知后立即解除劳动合同的情形。
35 下列有关城镇土地使用税税收优惠政策的表述中,正确的有( )。
A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地,免征城镇土地使用税
B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税
C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税
D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税
参考答案:A,B,C
参考解析
选项D,对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
36 下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
参考答案:A,B,C
参考解析
本题考查土地增值税清算的情形,选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
37 社会保险制度的基本原则包括( )。
A.社会保险范围“广覆盖”
B.国家基本保险“保基本”和“可持续”
C.社会保险体系“多层次”
D.社会保险“社会化”
参考答案:A,B,C
参考解析
社会保险制度的基本原则包括:①社会保险范围“广覆盖”。广覆盖原则体现了社会保险制度的公平性和全面性。②国家基本保险“保基本”和“可持续”。③社会保险体系“多层次”。
38 甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
参考答案:A,B
参考解析
本题考核的是“所得税税前限额扣除项目”知识点。选项A公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项B职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项C职工教育经费税前扣除限额=1500 ×2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,超过了扣除限额,不能全额扣除;选项D厂房租金支出50万元,应按规定分别在2012年和2013年扣除,不能全部在2012年的企业所得税税前扣除。
39 对下列机关的具体行政行为不服,只能向上-级主管部门申请行政复议的有( )。
A.海关
B.金融
C.外汇管理
D.税务
参考答案:A,B,C
参考解析
本题考查行政复议的申请。海关、金融、国税和外汇管理机关是垂直管理的行政机关,对其具体行政行为不服,只能向其上-级主管部门申请行政复议。
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