9.甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限为(　)。

　　A.乙公司接到通知的次日起2日内

　　B.乙公司接到通知的次日起3日内

　　C.乙公司接到通知的次日起4日内

　　D.乙公司接到通知的次日起5日内

　　『正确答案』B

　　『答案解析』以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。(P119)

　　10.甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月13日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为4.5%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为(　)元。

　　A.248975

　　B.249000

　　C.248 843.75

　　D.248750

　　『正确答案』D

　　『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)

　　11.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是(　)。

　　A.广告设计服务

　　B.电路设计及测试服务

　　C.旅游服务

　　D.工程勘察勘探服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。(P175)

　　12.甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税(　)万元。

　　A.1.2

　　B.1.0

　　C.0.58

　　D.0.6

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)(P179)

　　13.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为(　)。

　　A.签订加工合同的当天

　　B.支付加工款项的当天

　　C.纳税人移送货物的当天

　　D.纳税人提货的当天

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。(P200)

　　14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是(　)。

　　A.从事代理报关服务的单位

　　B.销售货物并负责运输所售货物的单位

　　C.提供广告服务的企业

　　D.提供住宿服务的宾馆

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC均属于增值税的纳税人。(P175、P208)

　　15.下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是(　)。

　　A.纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

　　D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。(P221)

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.著作权转让收入

　　B.中药材种植取得收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.海水养殖收入

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A属于征税收入;选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。(P231、P244、P245)

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