参考答案

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。

　　应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税率。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。适用税率10%，速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

　　【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税期限。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

　　【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核不征税收入。选项AB属于征税收入;选项D属于免税收入。

　　【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核公益性捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

　　【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核法律事件。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象，包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)。选项A、B、D三项属于行为性质的法律事实。

　　【该题针对“法律事实”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核法律行为的分类。根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以分为要式行为和非要式行为。

　　【该题针对“法律事实”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核法的形式。法的形式有宪法、法律、行政法规、规章、国际条约等。选项B不属于法的形式。

　　【该题针对“法的形式”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。

　　【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。

　　【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核民事诉讼的审判制度。(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭;(2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员(不包括陪审员)组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数;(3)法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

　　【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核诉讼管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。

　　【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核诉讼时效期间。选项A：诉讼时效期间自当事人“知道或者应当知道”自己的权利被侵害之日起计算;选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一;选项D：诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。

　　【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】

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