9.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.纳税人进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　C.纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为发出有形动产的当天

　　D.纳税人发生视同提供应税服务的，增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

　　[答案]C

　　[解析]纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　10.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是(　　)。

　　A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟

　　B.纳税人将自产白酒馈赠给其他单位

　　C.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

　　D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

　　[答案]A

　　[解析]纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税。

　　11.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。

　　A.纳税人兼营营业税应税行为和货物或者非营业税应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务的销售额不缴纳营业税;未分别核算的，一律计征增值税

　　B.纳税人单独提供林木管护劳务的行为，属于营业税征收范围，应征收营业税

　　C.纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税

　　D.金银买卖业务不征收营业税

　　[答案]A

　　[解析]纳税人兼营营业税应税行为和货物或者非营业税应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务的销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。

　　12.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是(　　)。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地

　　B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地

　　C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定所得来源地

　　D.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定所得来源地

　　[答案]A

　　[解析]选项B，不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地;选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。

　　13.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是(　　)。

　　A.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　[答案]D

　　[解析]企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　14.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

　　B.劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地

　　C.财产租赁所得，以出租人的居住地作为所得来源地

　　D.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　[答案]C

　　[解析]财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

　　15.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于“劳务报酬”所得项目的是(　　)。

　　A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇，其取得的董事费收入

　　B.演员走穴演出取得的报酬

　　C.个人兼职取得的收入

　　D.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励

　　[答案]D

　　[解析]对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;对其他人员(非雇员)享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

　　16.甲企业用价值200万元的房屋换取乙企业价值300万元的房屋，甲企业支付差额100万元。已知契税税率为4%。则下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是(　　)。

　　A.甲企业应缴纳契税12万元

　　B.甲企业应缴纳契税4万元

　　C.乙企业应缴纳契税8万元

　　D.乙企业应缴纳契税4万元

　　[答案]B

　　[解析]土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等的，免征契税;交换价格不等的，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲企业应缴纳契税100×4%=4(万元);乙不缴纳契税。

　　相关推荐：

　　2014年初级会计职称考试备考经验与答题技巧

　　2014初级会计职称考前必做试题及解析(50套)

　　考试吧推荐：2014初级会计职称考试备考冲刺专题

　　2014会计职称权威真题及答案专题 ※ 考后首发真题及答案