11.(2013年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【答案】D

　　【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定。

　　12.(2013年)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是(　　)。

　　A.60日

　　B.45日

　　C.30日

　　D.15日

　　【答案】D

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　13.(2012年)下列银行结算账户中，不能支取现金的是(　　)。

　　A.党、团、工会经费专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.单位银行卡账户

　　【答案】D

　　【解析】①粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;②个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，用于办理个人转账收付和现金存取;③预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务;④单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

　　14.(2012年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是(　　)。

　　A.粘单上第一手背书的背书人

　　B.票据上最后一手背书的背书人

　　C.票据上第一手背书的背书人

　　D.粘单上第一手背书的被背书人

　　【答案】A

　　【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人;例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。

　　15.(2012年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是(　　)。

　　A.假冒出票人在票据上签章

　　B.涂改票据号码

　　C.对票据金额进行挖补篡改

　　D.修改票据密押

　　【答案】A

　　【解析】所谓票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，针对签章之外的事项，为变造。

　　16.(2012年)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　)。

　　A.体育业

　　B.财产保险业务

　　C.旅游业

　　D.修理修配业务

　　【答案】D

　　【解析】根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征收范围。选项A属于“文化体育业”，选项B属于“金融保险业”，选项C属于“服务业”，都属于营业税的征收范围。

　　17.(2012年)某餐饮公司2012年6月取得餐饮收人154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.154×5%=7.7(万元)

　　B.(154+20)×5%=8.7(万元)

　　C.(154+20+25)×5%=9.95(万元)

　　D.(154+20+25-120)×5%=3.95(万元)

　　【答案】C

　　【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9.95(万元)。

　　18.(2012年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　【答案】B

　　【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　19.(2012年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.加班工资

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.国债利息收入

　　【答案】A

　　【解析】下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、午餐补助。

　　20.(2011年)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.审稿收入

　　B.翻译收入

　　C.题字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项A、B、C均属于“劳务报酬所得”。

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