二、多项选择题

　　1.(2014年)根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

　　A.将自产小汽车用于投资入股

　　B.将自产化妆品用于换取生产资料

　　C.将自产白酒用于抵偿债务

　　D.将自产实木地板用于换取消费资料

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四个选项均正确。

　　2.(2013年)我国企业所得税的税收优惠包括(　　)。

　　A.免税收入

　　B.加计扣除

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　3.(2013年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.不予颁发税务登记证

　　D.征收税款

　　【答案】BC

　　【解析】税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)对税务机关不予审批减免税或者出口退税;(3)对税务机关不予抵扣税款;(4)对税务机关不予退还税款。纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼;也可以直接向人民法院提起诉讼。

　　4.(2013年)下列各项中应计人到关税完税价格中的有(　　)。

　　A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

　　B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

　　C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

　　D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

　　【答案】ABCD

　　【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

　　5.(2013年)根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　【答案】BCD

　　【解析】纳税人采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天。

　　6.(2013年)下列各项中.应计入到资源税销售额的有(　　)。

　　A.收取的价款

　　B.收取的包装费

　　C.收取的增值税销项税额

　　D.收取的运输装卸费

　　【答案】ABD

　　【解析】资源税销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。

　　7.(2013年)根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务报酬支付的下列表达中，正确的有(　　)。

　　A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等

　　B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

　　C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资

　　D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。(2)工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遏节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付，工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。(3)对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。

　　8.(2013年)根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有(　　)。

　　A.卷烟

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽车

　　【答案】AC

　　【解析】根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。

　　9.(2013年)根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表达中，正确的有(　　)。

　　A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间

　　B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位

　　C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬

　　D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

　　【答案】AB

　　【解析】(1)在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间，也即劳动力的雇佣和使用分离，这是劳务派遣的最显著特征。(2)劳务派遣单位是劳动合同法所称的用人单位。(3)被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。

　　10.(2013年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

　　A.将购进的货物分配给股东

　　B.将购进的货物用于修缮厂房

　　C.将购进的货物无偿赠送给客户

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【答案】BD

　　【解析】用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B，将购进的货物用于修缮厂房属于用于非增值税应税项目。选项A、C属于增值税视同销售货物的情形。

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