二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：货物期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税;选项C：电信单位单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】选项C：暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税;选项D：按照适用税率计算缴纳增值税。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率计征增值税;选项C：一般纳税人销售自己使用过的2010年4月购进的小汽车，属于销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，应按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD的表述均符合增值税的有关规定。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD：国际货物运输代理业发票和增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税;选项D：增值税起征点的适用范围限于个人。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

　　8.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：一般纳税人私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。

　　10.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内;选项D：应税服务年销售额超过规定标准的自然人不属于一般纳税人。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：出租不动产，应按规定缴纳营业税。

　　12.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：铁路运输服务不属于“营改增”试点地区增值税征税范围。选项BCD均属于“营改增”试点地区增值税的征税范围。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：增值税起征点适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人。

　　14.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：应按规定征收增值税。

　　15.

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税;选项C：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

　　17.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：手工卷烟不分征税类别，一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征收消费税;选项C：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税。

　　18.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

　　19.

　　【答案】AC

　　【解析】该烟酒批发公司当月应纳消费税=[250+76+25/(1+17%)]×5%=17.37(万元)，应纳增值税=[250+76+25/(1+17%)]×17%-30=29.05(万元)。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供的林木管护劳务行为，属于增值税的征税范围;纳税人单独提供林木管护劳务的行为属于营业税的征税范围。

　　21.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：自建建筑物出租的自建行为，不缴纳营业税;选项C：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。

　　22.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：保险公司的摊回分保费用不征收营业税;选项C：货物期货不缴纳营业税。

　　23.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：广告的播映按“服务业——广告业”税目征收营业税;选项D：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，按照“服务业——租赁业”税目征收营业税。

　　24.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：爆破勘探属于“建筑业”税目。

　　25.

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：纳税人发生营业税应税行为的，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。选项B：营业税纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除。选项C：纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳的营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。选项D：纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，可以选择营业额发生当天或者当月1日的人民币汇率中间价折合成人民币计算营业税。

　　26.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额;选项D：电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。

　　27.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四个选项均属于免征营业税的范围。

　　28.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

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