三、判断题

　　1.×

　　【解析】本题考核增直税销售额的确定。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。

　　2.×

　　【解析】本题考核增值税低税率。根据规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。

　　3.×

　　【解析】本题考核增值税的规定。一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

　　4.×

　　【解析】本题考核增值税的征收率。一般纳税人采用简易办法征收时，也适用6%或4%征收率。

　　5.√

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。

　　6.√

　　【解析】本题考核增值税的兼营行为。

　　7.√

　　【解析】本题考核增值税起征点的规定。

　　8.√

　　【解析】本题考核营改增的规定。

　　9.×

　　【解析】本题考核增值税的进项税抵扣。企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。

　　【提示】如果将外购的货物用于了集体福利和个人消费的，其进项税额不得抵扣。

　　10.×

　　【解析】本题考核纳税人放弃免税权的相关规定。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。

　　11.√

　　【解析】本题考核小规模纳税人的销售额。

　　12.×

　　【解析】本题考核消费税征收环节。目前，经过国务院批准，消费税在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。

　　13.×

　　【解析】本题考核消费品组成成套消费品销售的消费税计算。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。

　　14.√

　　【解析】本题考核消费税的征税范围。

　　15.√

　　【解析】本题考核复合计税应税消费品的组成计税价格。

　　16.√

　　【解析】本题考核消费税的纳税义务发生时间。

　　17.×

　　【解析】本题考核消费税的计税方法。只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计算方法计算征收消费税，而不是所有的烟和酒。

　　18.√

　　【解析】本题考核增值税的计税依据。

　　19.√

　　【解析】本题考核增值税与消费税的区别。

　　20.×

　　【解析】本题考核消费税的纳税环节。自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税;自产自用用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税。

　　21.×

　　【解析】本题考核押金的税务处理。啤酒、黄酒的消费税实行从量定额征收，包装物押金不逾期不缴税;逾期包装物押金不交消费税，只缴增值税。

　　22.×

　　【解析】本题考核消费税的征收管理。如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

　　23.√

　　【解析】本题考核营业税的纳税人。在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(包括居民和非居民企业及个人)。

　　24.×

　　【解析】本题考核营业税的计税依据。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。

　　25.×

　　【解析】本题考核营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。

　　26.√

　　【解析】本题考核营业税的混合销售。营业税纳税人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

　　27.×

　　定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

　　28.√

　　【解析】本题考核营业税的相关规定。自建出售的不动产，应缴两个税目的营业税。

　　29.×

　　【解析】本题考核营业税的境内劳务的界定。境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税。这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。

　　30.√

　　【解析】本题考核营业税的税额抵免。

　　31.√

　　【解析】本题考核营业税建筑业的相关规定。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

　　32.×

　　【解析】本题考核营业税的应税项目。个人无偿赠予不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：(1)离婚财产分割;(2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(3)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(4)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

　　33.√

　　【解析】本题考核营业税的税收优惠。根据规定，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的。全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　34.×

　　个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

　　35.√

　　【解析】本题考核营业税的纳税义务发生时间。

　　36.√

　　【解析】本题考核营业税的纳税期限。

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