四、不定项选择题

　　1.(1)ABD

　　【解析】选项c淀粉不属于农产品的范围.不适用13%的低税率，应该适用17%的基本税率。

　　(2)AC

　　【解析】根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额;购买建材用于修缮仓库。属于购进货物用于非增值税应税项目的情形，不得从销项税额中抵扣进项税。

　　(3)C

　　【解析】可以抵扣的进项税额=15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)

　　(4)B

　　【解析】当期销项税额=45200÷(1十13%)×13%+23400÷(1+17%)x17%=8600(元)

　　当期应纳税额=8600-5005=3595(元)

　　2.(1)B

　　【解析】支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为：50000×13%=6500(元)。

　　(2)D

　　【解析】甲公司11月的销项税额为：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。

　　(3)A

　　【解析】业务3可以抵扣的进项税为：3000×11%=330(元)。

　　业务4可以抵扣的进项税为：30000×17%=5100(元)。

　　业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600(元)。

　　可以抵扣的进项税合计为：6500+330+5100+30600=42530(元)。

　　甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元)

　　(4)BD

　　【解析】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。

　　3.(1)ABCD

　　【解析】根据规定，非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项A正确;用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣进项税额的，应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减，选项B正确;采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，选项C正确。销售果酒收取的优质费，属于价外费用，应计入销售额计算销项税额，选项D正确。

　　(2)D

　　【解析1该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06-5×7%=13.702(万元)

　　(3)A

　　【解析】该企业销项税额=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(万元)

　　(4)A

　　【解析】该企业应该缴纳的增值税=23.46-13.702=9.758(万元)

　　4.(1)ABCD

　　【解析】本题四个选项表述均正确。(2)C

　　【解析】该企业当期的销项税=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(万元)

　　(3)D

　　【解析】该企业当期的进项税额=8.5+2×11%+850=858.72(万元)

　　(4)B

　　【解析】应缴纳增值税=4289.1-858.72=3430.38(万元)

　　(5)A

　　【解析】应缴纳消费税=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(万元)

　　5.(1)D

　　【解析】客房收入应纳营业税=1000×5%=50(万元)

　　餐饮收入应纳营业税=400×5%=20(万元)两项业务合计纳税=50+20=70(万元)(2)A

　　【解析】夜总会收入应纳营业税=100×20%=20(万元)

　　(3)C

　　【解析】商务中心提供会场租赁服务取得收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元)

　　该宾馆2013年4月应缴纳的营业税=70+20+2.5=92.5(万元)

　　(4)B

　　【解析】应缴纳的城建税和教育费附加一92.5×(7%+3%)一9.25(万元)

　　6.(1)D

　　【解析】建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(9000-1000-2000)×3%=180(万元)

　　(2)B

　　【解析】建筑工程公司餐饮中心应纳营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(万元)

　　(3)A

　　【解析】建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加=(180+16.6)×(5%十3%)=15.73(万元)

　　(4)ACD

　　【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。7.(1)B

　　【解析】贷款利息收入应缴纳营业税=80×5%=4(万元)

　　转让债券应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)

　　(2)A

　　【解析】手续费收入应缴纳营业税=40×5%=2(万元)

　　(3)A

　　【解析1销售房产应缴纳营业税=200×5%=10(万元)

　　出租房屋应缴纳营业税=12×5 .6(万元)

　　销售房产与房产租金收入合计应纳营业税=10+0.6=10.6(万元)

　　(4)AC

　　【解析】对金融机构的出纳长款收入不征收营业税;金银买卖业务不征收营业税。

　　(5)C

　　【解析】该银行第三季度合计应纳营业税额=4+0.5+2+10+0.6=17.1(万元)

　　8.(1)CD

　　【解析】旅游景点门票应按“文化体育业”税目征收营业税;游艺场收入应按“娱乐业”税目征收营业税。

　　(2)C

　　【解析】门票收入应按“文化体育业”缴纳营业税，应纳营业税=400×3%=12(万元)=15.6(万元)

　　(3)C

　　【解析】业务(2)属于娱乐业，应纳营业税=100×20%=20(万元)

　　(4)D

　　【解析】合作经营酒店，不共担风险，只是收取固定收入，应该按“服务业——租赁业”征收营业税，应纳营业税=20×5%=1(万元)。

　　该旅游公司当月应纳营业税=12十20+3·6+1=36.6(万元)

　　9.(1)B

　　【解析】纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

　　(2)A

　　【解析】甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)

　　(3)C

　　【解析】乙团应缴纳的营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

　　(4)B

　　【解析】该旅行社应纳营业税共计=28804-3000=5880(元)

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