二、多项选择题

　　1.BC

　　【解析】本题考核企业所得税中收入的确认。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　2.ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税中收入的确认。

　　3.AB

　　【解析】本题考核不征税收入。选项C属于征税收入;选项D属于免税收入。

　　4.AB

　　【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。

　　5.AD

　　【解析】本题考核企业所得税税收优惠政策。

　　选项B：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按-定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;

　　选项C：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的-定比例抵扣应纳税所得额。

　　6.AB

　　【解析】本题考核企业所得税税率的相关规定。选项CD属于非居民企业适用20%的税率(实际征税按10%)。

　　7.ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税的收入确认。

　　8.AC

　　【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除;纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。

　　9.AD

　　【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。

　　10.BD

　　【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。

　　11.BC

　　【解析】本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

　　12.CD

　　【解析】本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除;非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　13.BC

　　【解析】本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。

　　14.AD

　　【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

　　15.ACD

　　【解析】本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所得额。

　　16.BCD

　　【解析】本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　17.AD

　　【解析】本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。

　　18.ABCD

　　【解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。

　　19.ABC

　　【解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

　　20.ABC

　　【解析】本题考核个人所得税的税目。个人拍卖字画收入，属于个人所得税中“财产转让所得”税目。

　　21.BD

　　【解析】本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

　　22.ABC

　　【解析】本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

　　23.ABD

　　【解析】本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税;自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。

　　24.BD

　　【解析】本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行《个人所得税法》规定，个人股票转让所得暂免征收个人所得税，个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

　　25.BC

　　【解析】本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

　　26.BCD

　　【解析】本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。

　　27.BD

　　【解析】本题考核个人所得税征免税规定。根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。

　　28.AC

　　【解析】本题考核应纳税所得额的确定。对贫困地区和严重自然灾害地区的公益性捐赠，不可以全额扣除，只允许扣除应纳税所得额的30%。

　　29.AD

　　【解析】本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得按应纳税额减征30%;财产转让所得，以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。

　　30.ABCD

　　【解析】本题考核个人所得税税率。5%～35%的五级超额累进税率只适用于两个税目，即选项AC，选项BD比照个体工商户生产经营所得纳税，因而也适用五级超额累进税率。

　　31.AB

　　【解析】本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所得税：30000×(1—20%)×30%-2000=5200(元)。

　　32.BD

　　【解析】本题考核个人所得税偶然所得的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，-次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　33.AB

　　【解析】本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达5年以上，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C不正确;残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项D不正确。

　　34.ABCD

　　【解析】本题考核个人所得税的申报缴纳。纳税义务人有以下情形之-的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

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