四、不定项选择题

　　1.某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

　　(1)1月1日将-栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元;

　　(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的-栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元;

　　(3)其余房产为经营自用;

　　(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计人固定资产。

　　已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)业务(1)应缴纳的房产税是(　　)万元。

　　A.6

　　B.0.6

　　C.0

　　D.7.68

　　(2)业务(2)出租业务应缴纳的房产税是(　　)万元。

　　A.2.16

　　B.1.08

　　C.1.92

　　D.2.04

　　(3)该企业2013年应缴纳的房产税共计(　　)万元。

　　A.36.84

　　B.35.92

　　C.30.84

　　D.37

　　(4)下列关于房产税的说法中，表述正确的是(　　)。

　　A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

　　B.房产税以房产的计税价值或房产租金收人为计税依据

　　C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税

　　D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税

　　2.某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：

　　(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各-份;建账时共设8个营业账簿，其中有-本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

　　(2)与甲公司签订了-份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订-项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

　　(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

　　已知：购销合同的印花税税率0.3‰;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰;借款合同印花税税率0.05‰。

　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.2550

　　B.2555

　　C.3050

　　D.3055

　　(2)该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.140

　　B.145

　　C.230

　　D.235

　　(3)该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.100

　　B.400

　　C.450

　　D.550

　　(4)下列关于印花税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.法律咨询合同按技术合同征税

　　B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据

　　C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

　　D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

　　3.某房地产公司2013年发生如下经济业务：

　　(1)签订-份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。

　　(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房，当月取得预收款i00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

　　(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

　　已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：

　　要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)计算土地增值税时，应扣除的房地产开发费用为(　　)万元。

　　A.400

　　B.800

　　C.550

　　D.750

　　(2)该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为(　　)万元。

　　A.11140

　　B.10150

　　C.9540

　　D.8140

　　(3)该公司应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.2744

　　B.2058

　　C.2187

　　D.2552

　　(4)该公司应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.900

　　B.910

　　C.906

　　D.916

　　4.某市区-家非房地产开发企业，建造并出售了-栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：

　　(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5 ‰，教育费附加征收率3%);

　　(2)为建此楼支付地价款600万元;

　　(3)投入的房地产开发成本为1500万元;

　　(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

　　已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是(　　)万元。

　　A.345

　　B.210

　　C.315

　　D.195

　　(2)计算土地增值税时可以扣除的税金共计为(　　)万元。

　　A.277.5

　　B.275

　　C.252.5

　　D.250

　　(3)计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为(　　)万元。

　　(4)该企业应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

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