三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每 小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40 土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

　　【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】

　　41 对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　以旧换新销售是指纳税人在销售货物时，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减新货物价款的一种销售方式。根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　42 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“单位人民币卡,银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】

　　43 耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。

　　【该题针对“耕地占用税,耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】

　　44 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　45 包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情况而定。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　46 纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】

　　47 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，也不征收土地增值税。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】

　　48 职工基本养老保险中，个人账户可以提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。(　　)

　　对

　　错

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。

　　【该题针对“基本养老保险,基本医疗保险的覆盖范围”知识点进行考核】

　　49 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。(　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。根据国家有关规定，集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，可以将有关资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在改制过程中个人取得量化资产的征税问题，税法作出了如下规定：①对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。②对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

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