11 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。

　　12 甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2013年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是(　　)。

　　A.2013年5月20日

　　B.2013年6月20日

　　C.2013年7月30日

　　D.2013年8月7日

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。该汇票于2013年7月28日到期，那么提示付款的最后期限为2013年8月7日。

　　13 下列各项中，关于教育费附加的正确表述是(　　)。

　　A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

　　B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

　　C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

　　D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统-为3%;出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加;自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。

　　14 下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。

　　A.金融商品的卖出价

　　B.不动产销售收入减去房屋折旧的余额

　　C.歌舞厅收取的各项收入

　　D.保险公司摊回的分保费

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核营业税的计税依据。金融商品买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额;销售不动产的营业额不得扣减折旧;保险公司摊回的分保费不征营业税。

　　15 根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。

　　A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额

　　B.金融机构买卖外汇的卖出价

　　C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

　　D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核营业税计税依据。选项A建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款;选项8买卖外汇，按卖出价减去买入价后的余额计征营业税;旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

　　16 某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(　　)万元。

　　A.26

　　B.9

　　C.15

　　D.18

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元)，可以扣除9万元。

　　【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵扣。

　　17 下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是(　　)。

　　A.经济林

　　B.防风固沙林

　　C.用材林

　　D.存栏待售的牲畜

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　18 下列选项中，不属于支付结算包括的结算行为是(　　)。

　　A.票据

　　B.现金

　　C.托收承付

　　D.委托收款

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。不包括现金结算行为。

　　19 赵某拥有两处房产，-处原值60万元的房产供自己和家人居住，另-处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

　　A.480

　　B.960

　　C.840

　　D.1440

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核房产税的计算。根据规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=2000× 6(个月)×4%=480(元)。

　　网友解析发悬赏征求解析关注此题解析(0)提供解析lanhill：房产税从租缴纳税率不是12%吗?2014-06-21 22:43:00反对0赞同0我的笔记查看网友笔记》支持最大字数：0/150提交 公开我的笔记

　　20 下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是(　　)。

　　A.飞机场跑道占用耕地

　　B.医院占用耕地

　　C.铁路线路占用耕地

　　D.军事生产企业占用耕地

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。

　　21 根据劳动合同法的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过( )。

　　A.6个月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核竞业限制的规定。从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。

　　22 某出票人于1O月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(　　)。

　　A.拾月贰拾日

　　B.零拾月零贰拾日

　　C.壹拾月贰拾日

　　D.零壹拾月零贰拾日

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核出票日期的填写方法。根据规定，在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”。

　　23 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

　　B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　24 某单位转让-幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为(　　)万元。

　　A.441

　　B.198

　　C.415

　　D.90

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000—1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)。

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