四、不定项选择题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<2>、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<3>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<4>、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

　　<2>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

　　<3>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

　　<4>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51(万元)。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

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