四、不定项选择题

　　1、某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：

　　(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元。

　　(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

　　(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

　　(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。

　　(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。

　　(6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。

　　已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1> 、下列说法中正确的是(　　)。

　　A.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确

　　B.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确

　　C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

　　D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

　　<2> 、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是(　　)。

　　A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除

　　B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除

　　C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%

　　D.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%

　　<3> 、下列说法正确的是(　　)。

　　A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除

　　B.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除

　　C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元

　　D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元

　　<4> 、该企业下列项目可以在税前扣除的是(　　)。

　　A.向供货商支付违约金5万元

　　B.接受工商局罚款1万元

　　C.通过政府部门向灾区捐赠20万元

　　D.增值税700万元

　　<5> 、该企业当年应补缴的企业所得税是(　　)万元。

　　A.36.75

　　B.33

　　C.31.75

　　D.26.75

　　2、【资料二】

　　张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：

　　(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。

　　(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。

　　(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。

　　(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。

　　(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。

　　已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表

　　(工资、薪金所得适用))

　　级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

　　含税级距

　　1 不超过1500元的 3 0

　　2 超过1500元至4500元的部分 10 105

　　3 超过4500元至9000元的部分 20 555

　　…… …… …… ……

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　<1> 、张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(3800-3500)×3%=9元

　　B.[(3800+600)-3500]×3%=27元

　　C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元

　　D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元

　　<2> 、张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.银行存款利息收入800元

　　B.股票买卖所得2000元

　　C.授课收入3000元

　　D.稿费收入820元

　　<3> 、下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是(　　)。

　　A.契税

　　B.印花税

　　C.营业税

　　D.个人所得税

　　<4> 、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是(　　)。

　　A.生产经营所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.偶然所得

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