三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　5、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　演出收入属于劳务报酬所得;劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1-20%)= 17600元，小于20000元，故不适用加成征收。

　　【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

　　【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。

　　【该题针对“个人所得来源地的确定,个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】

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