四、不定项选择题(本类题共l2小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　根据以下资料，回答题。

　　某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元)，出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元)，管理费用280万元，财务费用l50万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25%。

　　50 该公司应当计入应纳税所得额的是( )。

　　A.国债利息收入4万元

　　B.金融债券利息收入3万元

　　C.出租设备收入2万元

　　D.利息收入1万元

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。

　　51 该公司的下列成本和支出，可以在税前扣除的是( )。

　　A.营业成本320万元

　　B.税金35万元

　　C.税收滞纳金3万元

　　D.管理费用280万元

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。

　　52 在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是( )。

　　A.20万元

　　B.18万元

　　C.14万元

　　D.12万元

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150×12%=18(万元)。

　　53 该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额是( )。

　　A.6.55万元

　　B.7.38万元

　　C.64 万元

　　D.9.25万元

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。(1)应纳税所得额=收入总额一各项扣除=营业收入+金融债券利息收入+出租设备收入+存款利息收入+营业外收入一营业成本一税金一可以扣除的营业外支出一管理费用一财务费用=860+3+2+1+20—320—35一(85—18—3)一280—150、=37(万元);(2)应纳企业所得税=37×25%=9.25(万元)。

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