【资料2】

　　甲百货商场为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：

　　(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为1 1万元。

　　(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10. 53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5. 85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3. 51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2. 34万元。

　　(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元，销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。

　　(4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。

　　(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通友票，支付的全部金额为23.4万元。

　　(6)采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗40%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理，下列计算正确的是( )。

　　A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10 x17% =1.7(万元)

　　B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 11×17%=1.87(万元)

　　C.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10 x5% =0.5(万元)

　　D.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税= 11×5%=0.55(万元)

　　2.有关甲百货商场零售金银首饰的税务处理，下列计算正确的是( )。

　　A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)

　　B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= (10.53 -5.85)÷(1+17%)×17% +2. 34÷(1+17%)×17%=1.02(万元)

　　C.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10.53÷(1+17%)x5%=0.45(万元)

　　D.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税= (10.53 -5.85)÷(1+17%) x5%+2.34÷(1+17%) x5% =0.3(万元)

　　3.有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理，下列计算正确的是( )。

　　A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= (22.6 +58.5)÷(1+17%)×17%=11., 78(万元)

　　B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= (22.6 +58.5)÷(1+13%)×13% =9. 33(万元)

　　C.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 22.6÷(1 +17%)x17% +58.5÷(1+13%)×13%=10.01(万元)

　　D.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 22.6÷(1 +13%)x13%+58.5÷(1+17%)×17% =11.1(万元)

　　4.有关甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

　　A.甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=70×17% +23.4÷(1+17%)×17% +35

　　B.甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=23.4÷(1+17%)x17% +35

　　C.甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=23.4÷(1+17%)×17%+35×(1-40%)

　　D.甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=35×(1-40%)

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