【资料3】

　　1.【答案】A

　　【解析】(1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元;(2)选项CD:企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

　　2.【答案】BC

　　【解析】(1)选项AB：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整;(2)选项CD：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应 纳税所得额= 71 - 1000×6.1%=10(万元)。

　　3。【答案】BD

　　【解析】(1)销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售(营业)收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000(万元);(2)税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额= 6000 x15%=900(万元)，应调增应纳税所得额=750+186 - 900= 36(万元);(3)业务招待费扣除限额l=55×60%=33(万元)，业务招待费扣除限额2= 6000 x5%。=30(万元)，税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额= 55 - 30= 25(万元)。

　　4.【答案】AD

　　【解析】(1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额= 85 - 600 x12% =13(万元)。(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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