【资料2】

　　某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：

　　(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元;由于商场采购量大，该企业给子其10 %的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。

　　(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。

　　(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。

　　(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

　　(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。

　　已知：手机适用的增值税税率为17 010，交通运输业适用的税率为11%，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.针对业务(1)，下列处理正确的是( )。

　　A.该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000(元)

　　B.该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1- 10%)×17%=428400(元)

　　C.该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额= 4500×11%=495(元)

　　D.该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额= 3000×11%=330(元)

　　2.有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

　　A.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+17%) ×17% =17435.9(元)

　　B.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+4%) ×4%÷2 =2307.69(元)

　　C.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+3%)×3% =3495.15(元)

　　D.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+3%)×2% =2330.1(元)

　　3.有关业务(3)该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是( )。

　　A.该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000 +17550) ×17% =6383.5(元)

　　B.该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000 +17550)÷(1+17%)×17%=5455. 98(元)

　　C.该企业就业务(3)应计算的销项税额=20000÷(1+17%)×17%=2905. 98(元)

　　D.该企业就业务(3)应计算的销项税额=17550÷(1+17%)×17% =2550(元)

　　4.有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

　　A. 4500×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%

　　B. 3000×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000

　　C. 4500×11%+20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)

　　D. 3000×11% +20400 +90000÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)+3000

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