不得计提折旧的固定资产

　　单项选择题

　　根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。

　　A、以经营租赁方式出租的固定资产

　　B、房屋、建筑物

　　C、季节性停用和大修理停用的机器设备

　　D、以经营租赁方式租入的固定资产

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

　　亏损的弥补期限

　　单项选择题

　　某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　【参考答案】D

　　【解析】本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。

　　公益性捐赠

　　单项选择题

　　某企业财务资料显示，2012年会计利润为370万元，其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　【参考答案】C

　　【解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。

　　个人所得税的免税范围

　　多项选择题

　　根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A、张某获得的军人复员费

　　B、王某出租房屋所得

　　C、李某领取的救济金

　　D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

　　【参考答案】ACD

　　【解析】本题考核个人所得税的免税范围。依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

　　个人所得税的税收优惠

　　多项选择题

　　根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有(　)。

　　A、军人领取的转业费

　　B、教师工资所得

　　C、作家拍卖手稿所得

　　D、工人取得的保险赔款

　　【参考答案】AD

　　【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

　　印花税的计算

　　单项选择题

　　甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为(　)元。

　　A、5

　　B、10

　　C、15

　　D、20

　　【参考答案】C

　　【解析】本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15(元)。

　　土地增值税征税范围

　　单项选择题

　　根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。

　　A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【参考答案】B

　　【解析】本题考核土地增值税征税范围。选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　印花税的纳税人

　　单项选择题

　　根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　)。

　　A、合同的双方当事人

　　B、合同的担保人

　　C、合同的证人

　　D、合同的鉴定人

　　【参考答案】A

　　【解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　契税的税收优惠

　　多项选择题

　　下列各项中，免征或不征契税的有( )。

　　A、承受出让的国有土地使用权

　　B、受赠人接受他人赠与的房屋

　　C、法定继承人继承土地、房屋权属

　　D、承受荒山土地使用权用于林业生产

　　【参考答案】CD

　　【解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

　　房产税的纳税义务时间

　　多项选择题

　　根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

　　B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

　　C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　【参考答案】BC

　　【解析】本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。

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