>>>>2016《初级经济法基础》选择题模拟与解析汇总

　　纳税地点

　　多项选择题

　　根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

　　A、除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

　　B、除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

　　C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

　　D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　【参考答案】BC

　　税务处理

　　多项选择题

　　下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(　　)。

　　A、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理

　　B、纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额

　　C、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额

　　D、纳税人以还本方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出

　　【参考答案】AB

　　价外费用

　　单项选择题

　　某建筑公司2014年3月承包甲单位的一项建筑工程，2015年3月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2500万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。已知建筑公司的成本支出合计为1075万元。则该建筑公司3月份应纳营业税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、2500×3%=75万元

　　B、(2500-1075)×3%=42.75万元

　　C、(2500+3-1075)×3%=42.84万元

　　D、(2500+3)×3%=75.09万元

　　【参考答案】D

　　营改增

　　单项选择题

　　根据营改增的相关规定，下列关于营改增纳税人认定的相关表述中，不正确的是(　　)。

　　A、试点纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人

　　B、纳税人应税服务年销售额，是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不含减、免税销售额等

　　C、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

　　D、非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　【参考答案】B

　　【解析】应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售额为含税的，应按照应税劳务的适用税率或征收率换算为不含税的销售额。

　　个人所得税

　　多项选择题

　　根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(　　)。

　　A、向贫困地区的捐赠

　　B、向农村义务教育的捐赠

　　C、向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D、向红十字事业的捐赠

　　【参考答案】BCD

　　【解析】选项A中，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　企业所得税

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A、股息

　　B、转让财产所得

　　C、特许权使用费所得

　　D、租金

　　【参考答案】ACD

　　【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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