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2016年初级会计职称《经济法基础》备考练习(8)

来源:考试吧 2015-12-08 10:27:13 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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  职工福利费

  单项选择题

  某服装厂为居民纳税人,2014年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为( )万元。

  A、75.4

  B、78.4

  C、88.4

  D、90

  【参考答案】C

  【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70万元,由于实际发生额为75万元,所以可以扣除金额为70万元;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5万元,实际发生的10万元可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=500×2%=10万元,实际发生额为8.4万元,所以实际发生额可以据实扣除。三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4万元。

  签发汇兑凭证

  单项选择题

  根据《支付结算办法》的规定,下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是(  )。

  A.收款人名称

  B.委托日期

  C.汇款人签章

  D.付款人名称

  【参考答案】D

  【解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发汇兑凭证必须记载的事项。

  应纳税所得额

  单项选择题

  境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的股息500万元,发生相关支出1万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额为( )万元。

  A、348

  B、499

  C、847

  D、850

  【参考答案】D

  【解析】在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。则应纳税所得额为=500+350=850(万元)。

  个人所得税

  单项选择题

  某人自建房屋一栋,建造费380000元。建成后转让房屋,取得收入600000元,支付合理费用25000元,其应缴纳的个人所得税为(  )元。(不考虑其他税费)

  A、39000

  B、44000

  C、115000

  D、120000

  【参考答案】A

  【解析】财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。

  不得扣除的支出

  多项选择题

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有(  )。

  A、购建固定资产的费用

  B、企业所得税税款

  C、未经核定的准备金支出

  D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  【参考答案】ABCD

  【解析】根据企业所得税法规定,不得扣除的支出有8项,包括选项BCD;此外,购建固定资产的费用计入固定资产原值,不得在税前扣除。

  纳税期限

  单项选择题

  对账册健全的个体工商户,其个人所得税纳税期限实行按年计算、分月预缴,并在次月15日内申报预缴,年终后5个月汇算清缴。(  )

  A.对

  B.错

  【参考答案】B

  【解析】对账册健全的个体工商户,其纳税期限实行按年计算、分月预缴,并在次月15日内申报预缴,年终后3个月汇算清缴。

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