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每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1)
根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳务派遣单位向劳动者履行的义务是( )。
A: 提供与工作岗位相关的福利待遇
B: 提供相应的劳动保护
C: 支付劳动报酬
D: 进行工作岗位所必需的培训
答案:C
解析: (1)
选项ABD :属于用工单位应当履行的义务 ;(2)选项C :劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的围定期限劳动合同,按月支付劳动报酬。
(2) 根据支付结算法律制度的规定,下列银行结算账户中,不能支取现金的是( )。
A: 党、团、工会经费专用存款账户
B: 个人银行结算账户
C: 预算单位零余额账户
D: 单位银行卡账户
答案:D
解析: (1)
选项A :党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 ;
(2)选项B :个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取 ;(3)选项C :预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务 ;(4)选项D :单位卡不得支取现金。
(3)
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议,不服行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。
A: 加收税款滞纳金
B: 没收财物和违法所得
C: 罚款
D: 停止发售发票
答案:A
解析: (1)
选项A :对税务机关作出的“征税行为”不服,应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的,才能提起行政诉讼 ;(2)选项BCD :不属于税务机关作出的“征税行为”,纳税人可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
(4)
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除旧费的是( )。
A: 未投入使用的房屋
B: 未投入使用的机器设备
C: 以经营租赁方式租人的固定资产
D: 以融资租赁方式租出的固定资产
答案:A
解析: (1)
选项AB :“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧在企业所得税税前扣除 ;(2)选项CD :以经营租赁方式“租入” 的固定资产、以融资租赁方式“租出” 的固定资产,不得计提折旧在企业所得税税前扣除。
(5) 下列案件中,不属于民事诉讼适用范围的是( )。
A: 公民名誉权纠纷案件
B: 企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C: 纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D: 劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
答案:C
解析: (1)
选项C :纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的,应当适用行政诉讼程序 ;(2)选项D :劳动仲裁不同于商事仲裁,但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。
(6) 根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是( )。
A: 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B: 无商业价值的广告品及货样
C: 国际组织无偿赠送的物资
D: 在境外运输途中受到损坏的进口货物
答案:D
解析: (1)选项ABC :属于“法定减免税” 的情形;(2)选项D :属于“酌情减免税” 的情形。
(7) 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。
A: 商场销售卷烟
B: 商场销售白酒
C: 商场销售金银首饰
D: 商场销售化妆品
答案:C
解析: (1)
选项ABD :商场应缴纳增值税,但不需要缴纳消费税 ;(2)选项C :商场应缴纳增值税和消费税。
(8) 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中,符合支付结算法律制度规定的是( )。
A: 信用证结算方式可以用于转账,也可以支取现金
B: 开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C: 信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额
D: 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的,开证行有权拒绝付款
答案:C
解析: (1)
选项A :信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算, 并且只能用于转账结算,不得支取现金 ;(2)选项B :开证行在决定受理时,应向申请人收取不低于开证金额20% 的保证金,并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函 ;(3)选项D:申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款,对不足支付的部分作逾期贷款处理。
(9)
张某失业前,用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定,张某领取失业保险金的期限最长为( )。
A: 12个月
B: 18个月
C: 24个月
D: 48个月
答案:A
解析:
用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月。
(10)
2014年3月1 日,甲公司与陈某签订劳动合同,3月5 日陈某正式上班,4月1日过了试用期,4月15 日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为( )。
A: 3月1 日
B: 3月5 日
C: 4月1 日
D: 4月15 日
答案:B
解析: 劳动关系自用工之日起(3月5 日)建立。
(11) 根据劳动合同法律制度的规定,关于非全日制用工的下列表述中,正确的是( )。
A: 双方当事人可以约定试用期
B: 用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿
C: 用人单位不能随时通知劳动者终止用工
D: 双方当事人应当订立书面劳动合同
答案:B
解析: (1)
选项A :非全日制用工双方当事人不得约定试用期 ;(2)选项BC :非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工 ;终止用工的,用人单位不向劳动者支付经济补偿 ;(3)选项D :非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
(12) 根据社会保险法律制度的规定,下列关于生育保险的表述中,不正确的是( )。
A: 生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴
B: 用人单位已缴纳生育保险费的,其职工享受生育保险待遇
C: 职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇
D: 职工未就业配偶享受生育津贴待遇
答案:D
解析:
职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用”待遇,但不享受“生育津贴”待遇。
(13)
根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。
A: 自领取税务登记证件之日起15 日内
B: 自领取税务登记证件之日起30 日内
C: 自领取税务登记证件之日起60 日内
D: 自领取税务登记证件之日起180 日内
答案:A
解析:
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
(14) 根据支付结算法律制度的规定,开立一般存款账户之前,必须开立的账户的是( )。
A: 一般存款账户
B: 基本存款账户
C: 临时存款账户
D: 专用存款账户
答案:B
解析:
存款人申请开立一般存款账户,应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、 基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。
(15)
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在以后纳税年度结转扣除的是( )。
A: 职工教育经费
B: 广告费
C: 业务宣传费
D: 业务招待费
答案:D
解析: 准予结转扣除的项目包括 :(1)职工教育经费 ;(2)广告费和业务宣传费。
(16)
某企业2014年度利润总额80万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元,直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除捐赠支出( )万元。
A: 2
B: 5
C: 7
D: 9.6
答案:A
解析: (1)
该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元),实际捐赠支出2万元没有超过该限额,可以全额扣除 ;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。
(17) 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。
A: 汽车厂销售雪地车
B: 手表厂销售高档手表
C: 珠宝店销售珍珠项链
D: 商场销售木制一次性筷子
答案:B
解析: (1)
选项A :雪地车不属于消费税的征税范围 ;(2)选项CD :珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。
(18) 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是( )。
A: 自行贴花
B: 汇贴汇缴
C: 委托代征
D: 邮寄申报
答案:D
解析:
根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要,印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
(19)
根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税入应在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告,该期限是( )。
A: 领取营业执照之日15 日内
B: 领取税务登记证件之日起15 日内
C: 纳税义务发生之日起15 日内
D: 开立基本存款账户或其他存款账户之日起15 日内
答案:D
解析:
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户, 并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15 日内,将其全部账号向主管税务机关报告。
(20) 根据关税法律制度的规定,下列各项中,按复合税率征收关税的是( )。
A: 啤酒
B: 汽车
C: 原油
D: 摄像机
答案:D
解析: (1)选项AC :从量计征 ;(2)选项B :从价计征 ;(3)选项D :复合计征。
(21) 根据关税法律制度的规定,下列项目中,应计人进口货物关税完税价格的是( )。
A: 进口人向境外采购代理人支付的买方佣金
B: 卖方付给进口人的正常回扣
C: 进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金
D: 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案:C
解析: (1)
选项A :向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入,如已包括在成交价格中应予以扣除 ;(2)选项B :卖方付给进口人的正常回扣,应从成交价格中扣除 ;(3)选项C :在货物成交过程中,进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金,应计入成交价格 ;(4)选项D :货物运抵我国关境内输入地点起卸“前” 的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用,应计入关税完税价格。
(22) 根据民事诉讼法律制度的规定,下列争议中,诉讼时效期间为1年的是( )。
A: 买卖合同争议
B: 贷款担保合同争议
C: 因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
D: 因运输的商品丢失或损毁引起的争议
答案:C
解析: 选项ABD :适用2年的普通诉讼时效期间。
(23)
某企业销售仓库取得收入1000万元,另取得延迟付款利息收入10万元,购进该仓库时支付买价700万元。已知销售不动产适用的营业税税率为5%,该企业应缴纳营业税( )万元
A: 1000×5%=50
B: (1000+10)×5%=50.5
C: (1000-700)×5%=15
D: (1000+10-700)×5%=15.5
答案:D
解析:
纳税人销售其“购置” 的不动产,以全部收入(包括价外费用)减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
(24)
根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中 ,在计算缴纳个人所得税时,不得在税前全额扣除的是( )。
A: 向贫困地区的捐赠
B: 向农村义务教育的捐赠
C: 向红十字事业的捐赠
D: 向公益性青少年活动场所的捐赠
答案:A
解析: (1)
选项BCD :个人通过境内非营利权会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所” 的捐赠,准予在税前全额扣除 ;(2)选项A :个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区” 的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
(25) 根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的有( )。
A: 基本存款账户
B: 一般存款账户
C: 因注册验资开立的临时存款账户
D: 预算单位专用存款账户
答案:A,D
解析:
开立时需要人民银行核准的账户 :(1)基本存款账户 ;(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外) ;(3)预算单位专用存款账户 ;(4)QFII专用存款账户。
(26) 根据资源税法律制度的规定,下列各项中,按照比例税率从价征收资源税的有( )。
A: 液体盐
B: 原油
C: 天然气
D: 煤炭
答案:B,C,D
解析:
资源税采用比例税率和定额税率两种形式。对“原油、天然气和煤炭”3个税目按照比例税率从价征收,其他税目按照固定税额从量征收。
(27)
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理的下列事项中,必须提供税务登记证件的有( )。
A: 纳税申报
B: 开立银行账户
C: 领购发票
D: 缴纳税务罚款
答案:B,C
解析:
纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件 :(1)开立银行账户 ;(2)领购发票。
(28)
根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中, 纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A: 直接转让土地使用权的
B: 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C: 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D: 取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
答案:A,B,C
解析:
选项D :取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的,主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。
(29) 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征收范围的有( )。
A: 实木地板
B: 调味料酒
C: 电动汽车
D: 成套化妆品
答案:A,D
解析: 选项BC :调味料酒和电动汽车不属于消费税的征税范围。
(30) 根据社会保险法律制度的规定,下列费用中,由工伤保险基金支付的有( )。
A: 一次性伤残补助金
B: 一次性工亡补助金
C: 一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴
D: 五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
答案:A,B,C
解析: (1)选项ABC :由工伤保险基金支付;(2)选项D :由用人单位支付。
(31)
根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。
A: 李某将小说在某报刊上连载6个月,每月取得稿酬收人1500元
B: 胡某在某培训机构连续授课4个月,每月取得课酬收入8800元
C: 赵某将一项专利转让给甲企业使用1年,专利使用费分3个月收取,每月10000元
D: 王某出租住房1套,租期1年,每月收取租金3000元
答案:B,D
解析: (1)
选项A :同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税 ;(2)选项B :劳务报酬属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次 ;(3)选项C :特许权使用费所得,以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次,如果该次转让取得的收入是分笔支付的, 则应将各笔收入相加为一次的收人,计征个人所得税 ;(4)选项D :财产租赁所得以“1个月” 内取得的收入为一次。按次征收。
(32)
根据劳动合同法律制度的规定,导致劳动合同解除的下列情形中,用人单位需向劳动者支付经济补偿的有( )。
A: 用人单位未及时足额支付劳动报酬的
B: 劳动者不能担任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的
C: 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,经用人单位提出,拒不改正的
D: 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的
答案:A,B,D
解析:
选项C :用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系,不需向劳动者支付经济补偿。
(33) 根据 《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的有( )。
A: 仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力
B: 仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力
C: 当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定
D: 当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求人民法院作出裁定
答案:A,B,C,D
解析: (1)
选项A :仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力;(2)选项B :仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力 ;(3)选项CD :当事人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
(34)
根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当办理税务登记的有( )
A: 实行定期定额征收方式的个体工商户停业
B: 纳税人到外县进行临时生产经营活动
C: 纳税人变更法定代表人
D: 纳税人被吊销营业执照
答案:A,B,C,D
解析: (1)
选项A :应办理“停业登记” ;(2)选项B :应办理“外出经营报验登记” ;(3)选项C :应办理“变更税务登记” ;(4)选项D :应办理“注销税务登记”。
(35)
根据税收征收管理法律制度的规定,单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供( )。
A: 税务登记证件
B: 经办人身份证明
C: 工商营业执照
D: 财务印章或发票专用章印模
答案:A,B,D
解析:
需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。
(36)
某公司拟与张某签订为期5年的劳动合同,关于该合同试用期约定的下列方案中,符合法律制度的有( )。
A: 不约定试用期
B: 试用期1个月
C: 试用期3个月
D: 试用期6个月
答案:A,B,C,D
解析: (1)
选项A :试用期属于劳动合同的约定条款(而非必备条款),当事人可以不约定试用期 ;
(2)选项BCD :3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月(d 6个月即可)。
(37)
根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,劳动者需要向用人单位支付违约金的有( )。
A: 劳动者违反商业秘密和竞业限制约定的
B: 劳动者违反试用期约定的
C: 劳动者违反休息休假约定的
D: 劳动者违反服务期约定的
答案:A,D
解析:
《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。
(38)
2012年7月5 日,王某到甲公司上班,但甲公司未与其签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司该行为法律后果的下列表述中,正确的有( )
A: 甲公司和王某之间尚未建立劳动关系
B: 甲公司应在2012年8月5 日前与王某签订书面劳动合同
C:
若甲公司在2012年10月5 日与王某补订了书面劳动合同,王某有权要求甲公司向其支付2个月的双倍工资
D:
若甲公司在2013年10月5 日与王某补订了书面劳动合同,王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资
答案:B,C,D
解析: (1)
选项A :用人单位自“用工之日起”即与劳动者建立劳动关系(与是否订立书面劳动合同无关) ;(2)选项B :对于已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,用人单位应当自用工之日起1个月内与劳动者订立书面劳动合同 ;(3)选项C :用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同,其中用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前1 日;(4)选项D :用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资,并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
(39)下列争议解决方式中,适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有 ( )。
A: 仲裁
B: 民事诉讼
C: 行政复议
D: 行政诉讼
答案:A,B
解析:(1)仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷 ;(2)行政复议与行政诉讼适用于不平等主体之间的经济纠纷。
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