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　　[零基础学员]2016会计职称通关复习规划已经发布

　　每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　(1)

　　根据 《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是( )。

　　A: 3年

　　B: 5年

　　C: 10年

　　D: 15年

　　答案:B

　　解析: 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　(2)

　　《劳动法》规定，劳动争议当事人对仲裁裁决不服的，可以在一定期限内向人民法院提起诉讼，该期限为( )。

　　A: 在收到仲裁裁决书之日起10 日内

　　B: 在收到仲裁裁决书之日起15 日内

　　C: 在收到调解书之日起15 日内

　　D: 在收到仲裁裁决书之日起30 日内

　　答案:B

　　解析:

　　(3)

　　某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。　根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。

　　A: 5

　　B: 2.4

　　C: 1.5

　　D: 1

　　答案:B

　　解析:

　　企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

　　(4)

　　根据我国 《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　)。

　　A: 自领取营业执照之日起15 日起

　　B: 自领取营业执照之日起30 日起

　　C: 自申请营业执照之日起45 日起

　　D: 自申请营业执照之日起60 日起

　　答案:B

　　解析:

　　(5)

　　根据 《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是( )。

　　A: 上一级主管部门

　　B: 上一级人民政府

　　C: 本级人民政府

　　D: 国务院

　　答案:A

　　解析:

　　国家税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所做具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。

　　(6) 下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是( )。

　　A: 纳税人临时占用耕地

　　B: 学校占用耕地建设校舍

　　C: 农村居民占用耕地开发经济林地

　　D: 公路线路占用耕地

　　答案:D

　　解析:

　　纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税 ;军事设施占用耕地，免征耕地占用税 ;铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税 ;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　(7) 劳动者存在下述情形，用人单位不可以解除劳动合同的是( )。

　　A: 在试用期间被证明不符合录用条件的

　　B: 患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的

　　C: 严重违反用人单位的规章制度的

　　D: 被依法追究刑事责任的

　　答案:B

　　解析: 医疗期内不得解除劳动合同。

　　(8)

　　某公司2013年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。

　　A: 120

　　B: 105

　　C: 180

　　D: 15

　　答案:B

　　解析: 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。

　　(9)

　　在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过( )

　　A: 1年

　　B: 2年

　　C: 3年

　　D: 5年

　　答案:B

　　解析:

　　在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。

　　(10) 下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是( )。

　　A: 电车

　　B: 客车

　　C: 船舶

　　D: 摩托车

　　答案:C

　　解析: 船舶，按净吨位每吨为计税依据。

　　(11)2014年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5%0。根据印花税法律制度的规定，　甲企业应纳印花税额是( )万元。

　　A: 0.24

　　B: 0.15

　　C: 0.09

　　D: 0.06

　　答案:B

　　解析:载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花 ;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。应纳税额=300 ×0.5%e=0.15(万元)。

　　(12) 烟叶税的税率为( )。

　　A: 15%

　　B: 20%

　　C: 30%

　　D: 40%

　　答案:B

　　解析: 烟叶税实行比例税率，税率为20%。

　　(13)

　　2015年2月1 日小李经面试后合格并与某建筑公司签订了为期5年的用工合同，并约定了试用期，则试用期最迟至( )。

　　A: 2015年2月28 日

　　B: 2015年5月31 日

　　C: 2015年8月1 日

　　D: 2016年2月1 日

　　答案:C

　　解析: 3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

　　(14) 下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。

　　A: 个人所得税

　　B: 资源税

　　C: 印花税

　　D: 车辆购置税

　　答案:D

　　解析: 选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。

　　(15) 职工患病，在规定的医疗期内劳动合同期满时，劳动合同( )。

　　A: 即时终止

　　B: 续延半年后终止

　　C: 续延一年后终止

　　D: 续延到医疗期满时终止

　　答案:D

　　解析:

　　医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。

　　(16) “订立劳动合同，就是周瑜打黄盖，一个愿打，一个愿挨。”对此认识正确的是( )。

　　A: 观点正确，这说明订立劳动合同是建立在自愿协商的基础上

　　B: 观点正确，协商一致的原则是平等原则的延伸和结果

　　C: 观点错误，订立劳动合同不仅仅要平等自愿和协商一致，也要符合法律法规的要求

　　D: 观点错误，因为用人单位必须保护劳动者的所有权益

　　答案:C

　　解析:

　　(17) 进口货物税率采用的主要形式是( )。

　　A: 幅度比例税率

　　B: 差别比例税率

　　C: 累进税率

　　D: 定额税率

　　答案:B

　　解析: 进口货物关税税率采用差别比例税率。

　　(18)某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为( 万元。

　　A: 50

　　B: 40

　　C: 30

　　D: 20

　　答案:C

　　解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2014年度应缴纳的企业所得税额=200×15%=30(万元)。

　　(19)

　　一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含税　　)25080元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。

　　A: 214359

　　B: 240000

　　C: 250800

　　D: 280800

　　答案:B

　　解析: 应税销售额=(250800+30'000)÷(1+17%)=240000(元) 。

　　(20) 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是( )。

　　A: 劳务报酬所得

　　B: 利息所得

　　C: 稿酬所得

　　D: 偶然所得

　　答案:A

　　解析:

　　劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

　　(21)

　　杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为( )元。

　　A: 1232

　　B: 1760

　　C: 1204

　　D: 1720

　　答案:C

　　解析:

　　按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，　应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次应纳税额=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加为共计应缴纳的个人所得税。

　　(22)

　　单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是( )。

　　A: 单位在票据上使用该单位的财务专用章

　　B: 个人在票据上使用该个人的签名

　　C: 商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章

　　D: 银行本票的出票人在票据上使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加法定代

　　理人的签名或盖章

　　答案:A

　　解析:

　　单位在票据上应该使用该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。

　　(23)

　　某职员2013年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元 ;并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为( )元。

　　A: 95

　　B: 74

　　C: 9.5

　　D: 0

　　答案:D

　　解析: 应纳税所得额未超出最低扣除标准，不纳税。

　　(24) 委托加工的应税消费品，是指( )。

　　A: 由外贸企业向受托方定制的应税消费品

　　B: 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品

　　C: 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

　　D: 委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　答案:D

　　解析: 委托方提供原材料，是判断自制还是委托加工的关键所在。

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