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　　[零基础学员]2016会计职称通关复习规划已经发布

　　每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　(1)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。

　　A:

　　非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　B:

　　非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　C:

　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

　　D:

　　非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　答案:C

　　解析:

　　在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

　　(2) 根据 《支付结算办法》的规定，下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。

　　A: 商品交易取得的款项

　　B: 代销的商品款项

　　C: 因寄售商品而产生的款项

　　D: 赊销商品后结算的款项

　　答案:A

　　解析:

　　办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

　　(3)

　　某高新技术开发公司与大学生某甲签订了一份劳动合同，合同中规定，某甲的主要任务是伪造实验数据。在工作的过程中，由于某甲没有很好完成任务，该公司依据签订的劳动合同要求其承担违约责任。对此，下列说法正确的是( )。

　　A: 某甲违约，应该承担违约责任

　　B: 该合同内容违反了法律，该合同无效

　　C: 如果某甲是因为不可抗力的原因而没有完成任务，则可以免责

　　D: 如果是某甲非主观原因没有完成任务，则可以酌情减免违约责任

　　答案:B

　　解析:

　　合同有效的前提是合法，劳动合同的主体合法，劳动合同的形式合法，劳动合同的内容合法，订立劳动合同的目的也要合法。

　　(4)

　　用人单位违反 《劳动合同法》规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，　由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人( ) 的标准处以罚款。

　　A: 五百元

　　B: 五百元以上二千元以下

　　C: 二千元以下

　　D: 二千元

　　答案:B

　　解析:

　　(5)

　　出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是( )。

　　A: 银行汇票

　　B: 银行本票

　　C: 商业承兑汇票

　　D: 银行承兑汇票

　　答案:A

　　解析:

　　银行汇票是出票银行签发的，　由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

　　(6)

　　根据我国 《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。

　　A: 1年内

　　B: 2年内

　　C: 3年内

　　D: 5年内

　　答案:C

　　解析:

　　(7) 下列各项中，符合我国 《个人所得税法》规定的是( )。

　　A: 偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

　　B: 劳务报酬所得按应纳税额减征30%

　　C: 个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税

　　D: 取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税

　　答案:A

　　解析: (1)

　　偶然所得按每次收人额为应纳税所得额 ;(2)稿酬所得按应纳税额减征30% ;(3)个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 ;(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均不征税。

　　(8) 用人单位自( )起即与劳动者建立劳动关系。

　　A: 用工之日

　　B: 签订合同之日

　　C: 上级批准设立之日

　　D: 劳动者领取工资之日

　　答案:A

　　解析:

　　(9) 几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为( )。

　　A: 对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　B: 税务机关核定的单位

　　C: 其主管部门

　　D: 其中实际占用土地面积最大的单位

　　答案:A

　　解析:

　　土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，　分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　(10) 对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由( )或者人民法院确认。

　　A: 劳动行政部门

　　B: 劳动监察机构

　　C: 劳动争议调解委员会

　　D: 劳动争议仲裁机构

　　答案:D

　　解析:

　　(11) 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于( )内提供有关证明，并书面通知开户银行。

　　A: 2 日

　　B: 5 日

　　C: 10 日

　　D: 15 日

　　答案:B

　　解析:

　　银行结算账户有法定变更事项的，应于5个工作日内通知开户银行并提供有关证明。

　　(12) 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

　　A: 电动汽车

　　B: 卡丁车

　　C: 高尔夫车

　　D: 小轿车

　　答案:D

　　解析:

　　电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

　　(13)

　　某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起( )。

　　A: 10 日内

　　B: 5 日内

　　C: 15 日内

　　D: 30 日内

　　答案:C

　　解析:

　　根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起15　日内申报纳税。

　　(14) 同一用人单位与同一劳动者只能约定( )次试用期。

　　A: 1

　　B: 2

　　C: 3

　　D: 4

　　答案:A

　　解析:

　　同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。在试用期内解除劳动合同，　不管是用人单位解除还是劳动者解除，用人单位再次招用该劳动者时，　不得再约定试用期。

　　(15)

　　个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是( )。

　　A: 纳税人户籍所在地

　　B: 收入来源地

　　C: 纳税人选择一地申报纳税

　　D: 税务部门指定地点

　　答案:C

　　解析:

　　纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

　　(16)

　　根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A: 缴纳的营业税

　　B: 合理分配的材料成本

　　C: 企业所得税税款

　　D: 销售固定资产的损失

　　答案:C

　　解析: 企业所得税税款不得扣除。

　　(17) 车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。

　　A: 车船登记证书的次月

　　B: 取得车船所有权或者管理权的当月

　　C: 行驶证中记载日期次月

　　D: 车船上路行驶的当月

　　答案:B

　　解析: 车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月。

　　(18)

　　某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。

　　A: 5

　　B: 6

　　C: 8

　　D: 10

　　答案:A

　　解析:

　　发生额6折=10×60%=6(万元) ;限度1000×5‰=5(万元)。两数据比大小后择其小者，其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元。

　　(19) 下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有( )。

　　A:

　　商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

　　B: 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

　　C: 商业批发企业销售其委托加、工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

　　D: 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒

　　答案:A

　　解析:

　　委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。　对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款，故选A ;对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。

　　(20)

　　甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国 《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。

　　A: 0.06

　　B: 0.15

　　C: 0.6

　　D: 1.5

　　答案:C

　　解析:

　　单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款 ;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2% 的赔偿金。

　　(21) 接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指( )。

　　A: 被背书人

　　B: 背书人

　　C: 承兑人

　　D: 保证人

　　答案:C

　　解析:

　　承兑人，是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，它是汇票的主债务人。

　　(22)

　　工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1 100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为( )元。

　　A: 500

　　B: 220

　　C: 200

　　D: 110

　　答案:C

　　解析:

　　根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%(220元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200(元)，即最多扣除200元。

　　(23)

　　某公司2013年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核“财务费用　账户中列支有两笔利息费用 ：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元 ;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2013年度的应纳税所得额为( )万元。

　　A: 20

　　B: 30

　　C: 31

　　D: 30.4

　　答案:D

　　解析:

　　银行的利率3×2÷ 100=0.06，可以税前扣除的职工借款利息80×6%÷ 12×9=3.6(万元) ;超标准4-3 .6=0.4(万元) ;应纳税所得额30+0.4=30 .4(万元)。

　　(24)

　　基本医疗保险个人账户的资金来源，包括个人缴费和用人单位强制性缴费的划入部分。用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例，一般为( )。

　　A: 2%

　　B: 6%

　　C: 8%

　　D: 30%

　　答案:D

　　解析:

　　用人单位强制性缴费的划入部分，由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定。　用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为30%左右。

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