>>>2016初级会计职称经济法基础强化模拟题解析汇总

　　一、单项选择题(本题型共24题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1.根据我国相关法律制度的规定，下列选项关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.法体现统治阶级的整体意志和根本利益

　　B.法所体现的统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活水平所决定的

　　C.法是由国家制定或认可形成的具有普遍约束力的规范

　　D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，体现了法的强制性

　　[答案]D

　　[解析]选项D，法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，体现了法的“利导性”。

　　2.根据我国民事法律制度的规定，下列选项中，属于法律事件的是(　　)。

　　A.张某于2014年4月1日出生

　　B.2014年6月5日，王某订立遗嘱，要求去世后全部财产归其儿子小王

　　C.2014年7月1日，郝某以100元价格在市场上买了一条热带观赏鱼

　　D.2014年8月4日，甲公司向乙公司签发了一张票面金额为10万元的现金支票

　　[答案]A

　　[解析]选项BCD属于法律行为。

　　3.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.劳动合同文本中要标明用人单位的具体地址，用人单位有两个以上办事机构的，以主要办事机构所在地为住所地。具有法人资格的用人单位，要注明单位的法定代表人;不具有法人资格的用人单位，必须在劳动合同中写明该单位的主要负责人

　　B.工作地点是用人单位必须告知劳动者的内容

　　C.标准工时制是指用人单位根据生产和工作特点，分别以周、月、季等为周期，综合计算劳动者工作时间的制度

　　D.地方各级人民政府及县级以上地方人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定

　　[答案]C

　　[解析]选项C，标准工时制，也称标准工作日，是指国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间。一般情况下，国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。综合计算工时制，也称综合计算工作日，是指用人单位根据生产和工作的特点，分别以周、月、季年等为周期，综合计算劳动者工作时间，但其平均日工作时间和平均周工作时间仍与法定标准工作时间基本相同的一种工时形式。

　　4.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项关于劳动合同的履行和变更的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.合法有效的劳动规章制度是劳动合同的组成部分，只对劳动者具有法律约束力

　　B.用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。如用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效

　　C.用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容，变更的，应当采用书面形式

　　D.劳动合同的变更是对原合同内容的修改、补充或者废止，而不是签订新的劳动合同

　　[答案]A

　　[解析]选项A，合法有效的劳动规章制度是劳动合同的组成部分，对用人单位和劳动者均具有法律约束力。

　　5.根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项关于职工基本养老保险的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，目前企业缴费的比例一般不超过企业工资总额的20%

　　B.职工基本养老保险中，个人缴费工资比例为8%

　　C.个人缴费工资基数不包括奖金、津贴、补贴等收入

　　D.新招职工以起薪当月工资收入作为缴费工资基数

　　[答案]C

　　[解析]选项C，月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。

　　6.根据我国银行卡法律制度的规定，下列银行卡分类中，属于根据发行对象不同进行划分的是(　　)。

　　A.信用卡与借记卡

　　B.人民币卡与外币卡

　　C.单位卡与个人卡

　　D.磁条卡与芯片卡

　　[答案]C

　　[解析](1)选项A，按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡;(2)选项B，按币种不同分为人民币卡和外币卡;(3)选项D，按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡。

　　7.根据我国票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利时效的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年，见票即付的汇票、本票自出票日起2年

　　B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起1年

　　C.持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月

　　D.持票人对出票人、承兑人以外前手的再追索权，自清偿日或者被起诉之日起3个月

　　[答案]B

　　[解析]选项B，持票人对支票出票人的权利，自出票日起“6个月”。

　　8.某旧货经营企业为增值税小规模纳税人，2014年5月销售旧货，开具普通发票上注明的金额为22660元，委托运输单位将收购的一批旧货运回企业，支付不含税运费1000元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.330

　　B.440

　　C.660

　　D.550

　　[答案]B

　　[解析]小规模纳税人销售旧货应减按2%的征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣与其相关的进项税额;该企业当月应缴纳增值税=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。

　　9.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.纳税人进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　C.纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为发出有形动产的当天

　　D.纳税人发生视同提供应税服务的，增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

　　[答案]C

　　[解析]纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　10.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是(　　)。

　　A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟

　　B.纳税人将自产白酒馈赠给其他单位

　　C.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

　　D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

　　[答案]A

　　[解析]纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税。

　　11.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。

　　A.纳税人兼营营业税应税行为和货物或者非营业税应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务的销售额不缴纳营业税;未分别核算的，一律计征增值税

　　B.纳税人单独提供林木管护劳务的行为，属于营业税征收范围，应征收营业税

　　C.纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税

　　D.金银买卖业务不征收营业税

　　[答案]A

　　[解析]纳税人兼营营业税应税行为和货物或者非营业税应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务的销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。

　　12.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是(　　)。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地

　　B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地

　　C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定所得来源地

　　D.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定所得来源地

　　[答案]A

　　[解析]选项B，不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地;选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。

　　13.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是(　　)。

　　A.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　[答案]D

　　[解析]企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　14.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

　　B.劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地

　　C.财产租赁所得，以出租人的居住地作为所得来源地

　　D.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　[答案]C

　　[解析]财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

　　15.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于“劳务报酬”所得项目的是(　　)。

　　A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇，其取得的董事费收入

　　B.演员走穴演出取得的报酬

　　C.个人兼职取得的收入

　　D.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励

　　[答案]D

　　[解析]对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;对其他人员(非雇员)享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

　　16.甲企业用价值200万元的房屋换取乙企业价值300万元的房屋，甲企业支付差额100万元。已知契税税率为4%。则下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是(　　)。

　　A.甲企业应缴纳契税12万元

　　B.甲企业应缴纳契税4万元

　　C.乙企业应缴纳契税8万元

　　D.乙企业应缴纳契税4万元

　　[答案]B

　　[解析]土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等的，免征契税;交换价格不等的，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲企业应缴纳契税100×4%=4(万元);乙不缴纳契税。

　　17.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，说法正确的是(　　)。

　　A.政府出让国有土地使用权的行为，应征收土地增值税

　　B.房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税

　　C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税

　　D.企业互换房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

　　[答案]B

　　[解析]选项A，政府出让国有土地使用权的行为，不征收土地增值税;选项C，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应征收土地增值税;选项D，企业互换房地产，没有免征土地增值税的规定，个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

　　18.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。

　　A.凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，均属于城镇土地使用税的征收范围，但不包括集体所有的土地

　　B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年

　　C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

　　D.对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税

　　[答案]A

　　[解析]选项A，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，均属于城镇土地使用税的征收范围。

　　19.根据车船税法律制度的有关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。

　　A.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不属于车船税的征收范围

　　B.半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车，均按照“货车”税目计征车船税

　　C.挂车按照货车税额的50%计征车船税

　　D.拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计征车船税

　　[答案]A

　　[解析]选项A，依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税的征收范围。

　　20.根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，说法正确的是(　　)。

　　A.印花税的纳税人包括合同的担保人、证人和鉴定人

　　B.订阅单位和个人之间订立的图书、报刊和音像征订凭证，应按照购销合同缴纳印花税

　　C.电网与用户之间签订的供用电合同，应按照购销合同缴纳印花税

　　D.企业与主管部门签订的租赁承包合同，不征收印花税

　　[答案]D

　　[解析]选项A，印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人和鉴定人;选项BC，不征收印花税。

　　21.根据资源税法律制度的有关规定，下列不属于资源税征税范围的是(　　)。

　　A.选煤

　　B.天然原油

　　C.液体盐

　　D.铅锌矿石

　　[答案]A

　　[解析]选项A，选煤不属于资源税征税范围。

　　22.李某2013年1月向某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆小汽车自用，支付含增值税价款23517元，另购买一辆摩托车并将其立即转售，支付不含增值税价款3000元，取得不含税转售收入5000元。则李某应缴纳的车辆购置税为(　　)元。

　　A.2010

　　B.2510

　　C.2310

　　D.2810

　　[答案]A

　　[解析]车辆购置税是针对境内购置使用应税车辆行为征税的，对购买转售的车辆不缴纳车辆购置税;李某应纳车辆购置税=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。

　　23.农村居民李某经批准在户口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税适用税额为9元/平方米，则李某应缴纳耕地占用税(　　)元。

　　A.0

　　B.300

　　C.675

　　D.1431

　　[答案]C

　　[解析]农村居民经批准在户口所在地占用耕地新建自用住宅，按照当地耕地占用税适用税额减半征收耕地占用税。李某应缴纳耕地占用税=150×9×50%=675(元)。

　　24.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。

　　A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起60日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

　　B.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，其停业期限不得超过1年

　　C.纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征应按照《征管法》及其实施细则的规定执行

　　D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿

　　[答案]A

　　[解析]选项A，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

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