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四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)
1、【资料一】2015年1月18日,德胜商贸有限责任公司(以下简称德胜公司)从启明公司购进一批货物,同时向启明公司开具一张商业承兑汇票,用于货款结算。
德胜公司开具商业承兑汇票时,将付款人填写为“德盛商贸有限责任公司”,出票日期填写为“贰零壹伍年壹月拾捌日”,收款人未填写。后经财务部小罗核对,发现付款人名称填写有误,小罗遂将“盛”字直接涂改为“胜”字,交予启明公司。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
<1>、根据规定,下列说法正确的有( )。
A、小罗更改付款人名称的做法不正确
B、小罗更改付款人名称的做法正确
C、付款人名称不得更改,更改的票据无效
D、付款人名称可以更改,但需要原记载人更改,并且在更改处签章证明
<2>、下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中,正确的是( )。
A、贰零壹伍年零壹月壹拾捌日
B、贰零壹伍年壹月壹拾捌日
C、贰零壹伍年零壹月拾捌日
D、贰零壹伍年零壹月零壹拾捌日
<3>、下列关于商业汇票的下列说法中,正确的有( )。
A、自然人不得使用商业汇票
B、持票人持商业汇票申请贴现,必须具有真实交易背景
C、商业汇票的提示付款期限,自汇票出票日起10日
D、商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月
<4>、下列关于承兑的说法中,不正确的是( )。
A、定日付款或者出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B、见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
C、汇票未按照规定期限提示承兑的,持票人丧失对其前手的追索权
D、付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑
2、【资料二】某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事白酒的生产和销售业务。2014年11月该厂发生以下经济业务:
(1)8日向农户购进免税粮食,开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元,货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元(不含税),取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)16日外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元,增值税税额为25500元,货款已付。17日因管理不善丢失一部分,不含税价款30000元。
(3)26日销售白酒5吨,不含增值税的销售价格为60元/斤,同时向购货方收取优质费23400元,款项已收讫。
(4)28日将新研究生产的1吨新型白酒,作为职工福利发放给员工,成本价20元/斤,成本利润率10%。无同类白酒市场价。
已知:白酒适用的增值税税率为17%;白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;1吨=2000斤。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<1>、该酒厂当月应缴纳消费税的下列计算中,正确的是( )。
A、业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元
B、业务(3)应缴纳的消费税税额=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元
C、业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元
D、业务(4)应缴纳的消费税税额=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元
<2>、下列说法正确的有( )。
A、向农户购进免税粮食,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、向运输企业支付运费,凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣
D、新研制的白酒作为职工福利发放,视同销售计算增值税
<3>、该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中,正确的是( )。
A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
<4>、该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A、业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B、业务(3)的销项税额=(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C、业务(4)的销项税额=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D、业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元
3、【资料三】中国公民叶某任职国内甲企业,2013年除工资薪金以外,境内所得如下:
(1)3月份为乙公司设计营销方案,取得一次性设计费10000元;
(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元;11月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;
(3)5月份购买福利彩票支出500元,一次性中奖5000元;
(4)6月份转让2007年10月购入家庭唯一住房一套,取得转让所得100万元;
(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖,奖金10000元;
(6)8月份小汽车被盗,价值10万元,取得保险赔款50000元;
(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
<1>、叶某的所得中,免予征收个人所得税的是( )。
A、转让住房所得100万元
B、突出贡献奖10000元
C、保险赔款50000元
D、提取住房公积金56000元
<2>、叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
<3>、叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是( )。
A、应缴个人所得税1000元
B、应缴个人所得税900元
C、应缴个人所得税840元
D、免予缴纳个人所得税
<4>、叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为( )元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240
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