不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　50、根据下列材料，请回答题：

　　秦先生在一家民营企业担任技术总监，2013年9～12月收入情况如下：

　　( 1)每月取得工薪10000元;

　　(2)年终一次性奖金100000元;

　　(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元;

　　(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。秦先生工薪所得应缴纳的个人所得税合计是 (　　)元。

　　A 、 2980

　　B 、 4 180

　　C 、 38700

　　D 、 43200

　　答案： A

　　解析： 【解析】秦先生工薪所得应缴纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)

　　51、 下列关于秦先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的是 (　　)。

　　A 、 全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税

　　B 、 全年一次性奖金与取得奖金当月的工资薪金合并计算个人所得税

　　C 、 秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19625元

　　D 、 秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元

　　答案： A,D

　　解析： 【解析】纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税;秦先生应缴纳的个人所得税：100000÷12=8333.33 (元)，适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳的个人所得税=100000×20%-555=19445(元)。

　　52、 下列选项中关于秦先生进行工程设计应缴纳个人所得税的做法正确的是 (　　)。

　　A 、 应按特许权使用费所得缴纳个人所得税

　　B 、 应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C 、 应缴纳个人所得税9600元

　　D 、 应缴纳个人所得税12400元

　　答案： B,D

　　答案： B,D

　　解析： 【解析】秦先生进行工程设计取得收入，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，适用加成征收。应缴纳的个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　53、 秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税是 (　　)元。

　　A 、 1200

　　B 、 2400

　　C 、 18000

　　D 、 19200

　　答案： A

　　解析： 【解析】我国居民纳税人取得境外应纳税所得，按规定应在我国缴纳个人所得税，在境外已缴纳的个人所得税税款可以抵扣。秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。

　　54、根据下列材料，请回答题：

　　某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务：

　　( 1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元;

　　(2) 向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元：

　　(3)购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;

　　(4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列问题：

　　该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是 (　)万元。

　　A 、 0

　　B 、 13.8

　　C 、 15

　　D 、 16.2

　　答案： C

　　解析：有价债券买卖应纳营业税一(1200—900)×5%=15(万元)

　　55、 该银行第四季度应缴纳的营业税是 (　)万元。

　　A 、 22 .35

　　B 、 21.35

　　C 、 21.1

　　D 、 21

　　答案： A

　　解析： (1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=l(万元)

　　(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)

　　(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)

　　(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)

　　该银行第四季度应缴纳营业税=l+5.1+15+1.25=22.35(万元)

　　56、 该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是 (　)元。

　　A 、 22350

　　B 、 21650

　　C 、 21475

　　D 、 17880

　　答案： D

　　解析： 应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)合计=11175+6705=17880(元)

　　57、 根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是 (　)。

　　A 、 该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税

　　B 、 逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

　　C 、 金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　D 、 银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税

　　答案： A,C

　　解析： 选项B中，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等);选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。

　　58、根据下列材料，请回答题：

　　中国公民王先生为境内某外企的员工，2013年1～12月收入情况如下：

　　( 1)每月取得工资薪金10000元;

　　(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元;

　　(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;

　　(4) 出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费) 。

　　要求：根据以上资料，分析回答下列小题：

　　下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是 (　)。

　　A 、 王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月

　　B 、 王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月

　　C 、 王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元

　　D 、 王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元

　　答案： A,C

　　解析：王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为3500元;工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。

　　59、 王先生稿酬所得应纳个人所得税是 (　)元。

　　A 、 240

　　B 、 448

　　C 、 560

　　D 、 800

　　答案： C

　　解析： 稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)

　　60、 王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税是 (　)元。

　　A 、 14400

　　B 、 16000

　　C 、 16800

　　D 、 26600

　　答案： C

　　解析： 公益性捐赠扣除限额=150000×(1--20%)×30%=36000(元)实际公益性捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税一[150000×(1—20%)一36000(公益捐赠扣除 限额)1×20%=16800(元)

　　【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

　　61、 王先生出租房屋全年应纳的个人所得税是 (　)元。

　　A 、 2490

　　B 、 2560

　　C 、 4980

　　D 、 5120

　　答案： A

　　解析： 出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)

　　【提示】从2008年3月1日起，对个人出租居民住房适用l0%的税率。

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