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　　多项选择题 (每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　(31) 根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有( )。

　　A: 票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

　　B: 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

　　C: 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

　　D: 保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期” 的，出票日期为保证日期，因此选项A 的说法错误。

　　(32) 下列项目中，按工资薪金征税的项目有( )。

　　A: 办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

　　B: 挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营运取得的收入

　　C: 对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得

　　D: 单位因雇员销售业务组织的旅游支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营运取得的收入，按个体工商户生产经营所得征税。

　　(33)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，　在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A: 向投资者支付的红利

　　B: 企业内部营业机构之间支付的租金

　　C: 企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D: 未经核定的准备金支出

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　(34) 工伤保险基金存入社会保障基金财政专户，可以用于( )。

　　A: 劳动能力鉴定

　　B: 工伤预防的宣传、培训

　　C: 投资运营

　　D: 兴建或者改建办公场所

　　答案:A,B

　　解析:

　　工伤保险基金用于规定的工伤保险待遇，劳动能力鉴定，工伤预防的宣传、培训等费用，以及法律、法规规定的用于工伤保险的其他费用的支付。任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所发放奖金，或者挪作其他用途。

　　(35)当事人对( ) 的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。

　　A: 海关

　　B: 金融机关

　　C: 外汇管理机关

　　D: 国家安全机关

　　答案:A,B,C,D

　　解析:海关、金融和外汇管理机关是垂直管理的行政机关、国家安全机关是专门机关，对其具体行政行为不服，只能向其上一级主管部门申请行政复议。

　　(36)

　　个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列说法中正确的有( )。

　　A:

　　个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

　　B: 个人出售现有住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金

　　C:

　　个人出售现有住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　D:

　　跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 上述四项均符合个人出售住房征收个人所得税的规定。

　　(37)

　　根据 《人民银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。

　　A: 办理借款转存

　　B: 办理借款归还

　　C: 办理现金支取

　　D: 办理现金缴存

　　答案:A,B,D

　　解析: 一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。

　　(38)

　　对于因工作性质或生产特点的限制，实行不定时工作制或综合计算工时制等其他工作和休息办法的职工，企业应根据国家有关规定，在保障职工身体健康并充分听取职工意见的基础上，采取适当的工作和休息方式，确保职工的休息、休假权利和生产、工作任务的完成。这些适当的方式包括( )。

　　A: 集中工作

　　B: 集中休息

　　C: 轮休调休

　　D: 弹性工作时间

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(39) 下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的有( )。

　　A: 自建自用建筑物的自建行为

　　B: 投资入股的自建建筑物

　　C: 运输设备的安装

　　D: 对建筑物进行加固与养护

　　答案:C,D

　　解析: 自建自用建筑物的自建行为和投资人股的自建建筑物，免征营业税。

　　(40) 下列各项中，应征收契税的有( )。

　　A: 法定继承人承受房屋权属

　　B: 企业以行政划拨方式取得土地使用权

　　C: 承包者获得农村集体土地承包经营权

　　D: 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

　　答案:B,D

　　解析:

　　土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，因此C选项不属于契税征收范围。因典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

　　(41)

　　不列各项中，属于劳动合同期满、劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止的情形有( )。

　　A:

　　从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的

　　B: 在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的

　　C: 女职工在孕期、产期、哺乳期的

　　D: 在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　如果有下列情形，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止 ：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的 ;(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的 ;(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的 ;(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的 ;(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的 ;(6)法律、行政法规规定的其他情形。

　　(42)下列有关诉讼时效的表述中，错误的有( )。

　　A: 诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

　　B: 权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

　　C:

　　只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

　　D: 诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

　　答案:A,B,D

　　解析:(1)诉讼时效期间自当事人“知道” 自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误

　　(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“ 中断” 的法定事由之一，因此选项B错误 ;(3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。

　　(43)

　　某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为( )。

　　A: 此笔稿酬共纳税3920元

　　B: 四人各自纳税980元

　　C: 主编一人纳税1400元

　　D: 除主编以外的三人各纳税840元

　　答案:A,C,D

　　解析: 应按各自所领取稿酬计算纳税。

　　(44)

　　在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有(　　)。

　　A: 估税权

　　B: 要求税务机关对纳税人情况保密

　　C: 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

　　D: 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

　　答案:B,C,D

　　解析: 估税权属于税务机关的权利。

　　(45) 纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有( )。

　　A: 开立银行账户

　　B: 签订购销合同

　　C: 申请办理延期缴纳税款

　　D: 领购发票

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　税务登记证用于纳税人办理与征纳税相关的事项，一而签订购销合同属于纳税人经营事项。

　　(46) 下列情形中免征耕地占用税的有( )。

　　A: 军事设施占用耕地

　　B: 学校占用耕地

　　C: 幼儿园占用耕地

　　D: 农村居民占用耕地新建住宅

　　答案:A,B,C

　　解析: 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

　　(47) 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。

　　A: 进口货物的发货人

　　B: 进口货物的代理人

　　C: 出口货物的发货人

　　D: 出口货物的代理入

　　答案:A,C

　　解析:

　　关税的法定纳税义务人是进口货物的收物人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

　　(48) 纳税担保的范围包括( )。

　　A: 税款

　　B: 滞纳金

　　C: 罚款

　　D: 保管担保财产的费用

　　答案:A,B,D

　　解析: 滞纳金不能作为提供纳税担保的依据。

　　(49)

　　根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件包括( )。

　　A: 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

　　B: 民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书

　　C: 外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证

　　D: 独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文

　　答案:B,D

　　解析:

　　机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 ;外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。

　　(50)

　　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括( )。

　　A: 企业生产的成本、费用

　　B: 企业的税金

　　C: 企业的损失

　　D: 赞助支出

　　答案:A,B,C

　　解析: 与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失。

　　(51)

　　根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有( )。

　　A: 非金融企业向金融企业借款的利息支出.

　　B: 非金融企业向非金融企业借款的全部利息支出

　　C: 企业经批准发行债券的利息支出

　　D: 金融企业的同业拆借利息支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 ;超过部分不许扣除。

　　(52) 以下情形中，延长工作时间不受法律限制的是( )。

　　A:

　　发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的

　　B: 生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的

　　C: 法定节假日

　　D: 法律、行政法规规定的其他情形

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　有下列情形之一的，延长工作时间不受规定的限制 ：(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的 ;(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的;(3)法律、行政法规规定的其他情形。

　　(53) 注销税务登记的适用范围有( )。

　　A: 纳税人发生解散、破产、撤销的

　　B: 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

　　C: 纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的

　　D: 纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(54)下列案件中，适用 《民事诉讼法》的有( )。

　　A: 公民名誉权纠纷案件

　　B: 企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

　　C: 纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

　　D: 劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

　　答案:A,B,D

　　解析:选项A属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件 ;选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件 ;选项D属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，　如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于 《民事诉讼法》的规定。选项C适用《行政诉讼法》的规定。

　　(55) 下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有( )。

　　A: 外购已税消费品继续加工成应税消费品

　　B: 将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛

　　C: 将自制应税消费品用于广告

　　D: 将自产小轿车用于碰撞实验

　　答案:B,C

　　解析:

　　外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。

　　(56)

　　在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列项目中在计算摊销费用时不得扣除的有( )。

　　A: 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　B: 自创商誉

　　C: 与经营活动无关的无形资产

　　D: 开发无形资产时未形成资产而发生的费用

　　答案:A,B,C

　　解析: 开发无形资产时未形成资产而发生的费用，允许加计扣除。

　　(57)下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有( )。

　　A: 产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳

　　B: 产权纠纷未确定的不用缴纳房产税

　　C: 房屋产权出典的由承典人缴纳

　　D: 产权属于国家所有的，不缴纳房产税

　　答案:A,C

　　解析:产权纠纷未确定的，由房产代管人或者使用人为纳税人;产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。

　　(58) 我国现行资源税的主要特点有( )。

　　A: 实行从量定额征收

　　B: 只对特定资源税征税

　　C: 具有所得税性质

　　D: 具有级差收入税性质

　　答案:A,B,D

　　解析: 资源税实际上是一种级差收益税，无所得概念。

　　(59) 下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。

　　A: 销售应税消费品开具普通发票上的价款

　　B: 各种从价计征的酒类产品的包装物押金

　　C: 销售白酒收取的品牌使用费

　　D: 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使用费，需换算不含税价格。

　　(60) 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。

　　A: 接受作价房产入股

　　B: 债权人承受抵债房产

　　C: 承租房产

　　D: 继承房产

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。债权人承受破产企业土地、房屋权属的，不征收契税。土地、房屋权典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

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