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　　多项选择题 (每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　(31) 根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期间的说法，正确的有( )。

　　A: 医疗期间最长为2年

　　B: 实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月

　　C: 实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月

　　D: 实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的为12个月

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期 ：(1)实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月 ;5年以上的为6个月。

　　(2)实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月 ;5年以上10年以下的为9个月 ;10年以上15年以下的为12个月 ;15年以上20年以下的为18个月 ;20年以上的为24个月。

　　(32) 进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有( )。

　　A: 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏

　　B: 无商业价值的广告品和货样

　　C: 海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失

　　D: 海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

　　答案:A,D

　　解析:

　　无商业价值的广告品和货样，免税 ;起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失，可以酌情减免。

　　(33) 下列利息中，属于应征税利息的有( )。

　　A: 储蓄存款利息

　　B: 公司债券利息

　　C: 国家发行的金融债券利息

　　D: 企业集资利息

　　答案:B,D

　　解析: 储蓄存款利息目前已免征个人所得税，国家发行的金融债券利息免税。

　　(34) 个人网上银行具体业务功能包括( )。

　　A: 账户信息查询

　　B: 人民币转账业务

　　C: 外汇买卖业务

　　D: B28 网上支付

　　答案:A,B,C

　　解析: 828

　　指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，828网上支付是企业网上银行的具体业务功能，故选项D不属于个人网上银行具体业务功能。

　　(35) 下列关于签订无固定期限合同中对“连续工作满10年” 的说法中，正确的有( )。

　　A:

　　连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限

　　B:

　　连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，但不包括劳动合同法施行前的工作年限

　　C:

　　劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限

　　D:

　　原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，仍需计算劳动者在原用人单位的工作年限

　　答案:A,C

　　解析:

　　原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。

　　(36) 特许权使用费收入是指企业提供( )取得的收入。

　　A: 专利权

　　B: 非专利技术

　　C: 商标权

　　D: 土地使用权

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

　　(37) 消费税的税率形式有( )。

　　A: 从价定率

　　B: 累进税率

　　C: 幅度比例税率

　　D: 从量定额

　　答案:A,D

　　解析: 消费税实行从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税方法。

　　(38) 下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。

　　A: 商品寄销

　　B: 由商品交易产生的劳务供应

　　C: 商品赊销

　　D: 商品代销

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

　　(39)根据 《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有( )。

　　A: 主要事实不清、证据不足

　　B: 适用依据错误

　　C: 违反法定程序

　　D: 超越或者滥用职权

　　答案:A,B,C,D

　　解析:当具体行政行为具有下列行为之一时，行政复议机关可决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法 ：(1)主要事实不清、证据不足的 ;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的 ;(4)超越或滥用职权的 ;(5)具体行政行为明显不当的。

　　(40)

　　根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

　　A: 红利

　　B: 转让财产所得

　　C: 租金

　　D: 利息

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　(41)

　　个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额符合规定的有(　　)。

　　A: 在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分

　　B: 按政府规定实际缴纳的保险费

　　C: 按政府规定实际缴纳的住房公积金

　　D: 在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

　　(42) 一般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有( )。

　　A: 销售旧货

　　B: 典当业销售死当物品

　　C: 寄售商店代销寄售物品

　　D: 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　从2014年7月1 日起，一般纳税人在特殊情况下，按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。

　　(43) 个人取得的应纳税所得的形态包括( )。

　　A: 实物

　　B: 有价证券

　　C: 现金

　　D: 抵押票据

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

　　(44)下列各项纠纷中，不适用 《仲裁法》的有( )。

　　A: 张某与李某因劳动关系而发生纠纷

　　B: 赵某与王某因财产继承而发生纠纷

　　C: 某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷

　　D: 某农民与集体签订的土地承包合同纠纷

　　答案:A,B,D

　　解析:适用 《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用 《仲裁法》的情形包括：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷 ;②行政争议 ;③劳动争议 ;④农业承包合同。

　　(45) 个人出售已购公房，在计算应纳税所得额时允许扣除的费用包括( )。

　　A: 住房面积标准的经济适用房价款

　　B: 原支付超过住房面积标准的房价款

　　C: 向财政或原产权单位缴纳的所得收益

　　D: 税法规定的其他合理费用

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。

　　(46) 营业税所称“在中华人民共和国境内”是指( )。

　　A: 境内保险公司为出口货物提供的境外保险劳务

　　B: 境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务

　　C: 所销售的不动产在境内

　　D: 转让无形资产在境内使用

　　答案:B,C,D

　　解析: 境外保险服务不属于在境内。

　　(47)

　　根据 《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有( )。

　　A: 准贷记卡

　　B: 借计卡

　　C: 贷记卡

　　D: 储值卡内的币值

　　答案:C,D

　　解析: (1)

　　发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息 ;(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。

　　(48) 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。

　　A: 同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

　　B: 同一作品再版取得的稿酬

　　C: 同一作品出版社分三次支付的稿酬

　　D: 同一作品出版后加印而追加的稿酬

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

　　(49)我国法的形式主要包括( )。

　　A: 宪法

　　B: 法律

　　C: 行政法规

　　D: 规章

　　答案:A,B,C,D

　　解析:我国法的形式包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章和国际条约。

　　(50) 下列行为不需要征收营业税的有( )。

　　A: 个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务

　　B: 在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务

　　C: 境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务

　　D: 个人转让非专利技术

　　答案:A,C,D

　　解析: 上述三项属于免征营业税。

　　(51) 当事人对税务机关作出的( )决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

　　A: 处罚决定

　　B: 加收滞纳金

　　C: 强制执行措施

　　D: 税收保全措施

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(52) 下列项目不属于土地增值税征收范围的有( )。

　　A: 以收取金方式出租房地产

　　B: 以出售方式转让国有土地使用权

　　C: 以继承方式转让房地产

　　D: 以收取出让金方式出让国有土地使用权

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　(53)

　　根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有( )。

　　A: 被撤并、解散、宣告破产或关闭的

　　B: 注销、被吊销营业执照的

　　C: 单位法定代表人被撤销

　　D: 因迁址需要变更开户银行的

　　答案:A,B,D

　　解析: 单位法定代表人被撤销，可以申请更换银行印鉴。

　　(54) 下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有( )。

　　A: 某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

　　B: 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

　　C: 某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

　　D: 某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 ;选项B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还 ;选项C，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。选项D，2010年12月1 日开始外商投资企业需要缴纳城建税。

　　(55)根据 《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。

　　A: 仲裁委员会是行政机关

　　B: 仲裁委员会不按行政区划层层设立

　　C: 仲裁委员会独立于行政机关

　　D: 仲裁委员会之间没有隶属关系

　　答案:B,C,D

　　解析:仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。

　　(56)

　　根据社会保险法律制度的规定，下列项目应计入基本养老保险个人缴费工资基数的月平均工资有( )。

　　A: 工资、奖金

　　B: 津贴、补贴

　　C: 用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费

　　D: 用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用

　　答案:A,B

　　解析:

　　月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。

　　(57)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A: 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B: 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C:

　　采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D: 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

　　答案:A,C,D

　　解析:选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　(58) 根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。

　　A: 提供扣除项目金额不实的

　　B: 隐瞒、虚报房地产成交价格的

　　C: 财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的

　　D: 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

　　答案:A,B

　　解析: C选项只是该利息支出不能扣除，并不意味着要按房地产评估价格计算征税。

　　(59)

　　根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是(　　)。

　　A: 劳动报酬所得

　　B: 稿酬所得

　　C: 保险赔款

　　D: 彩票中奖所得

　　答案:A,B,D

　　解析: 个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

　　(60)

　　职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。下列费用中可以从工伤保险基金支付的有( )。

　　A: 治疗工伤的医疗费用(诊疗费、药费、住院费)

　　B: 康复性治疗费

　　C: 辅助器具装配费

　　D: 停工留薪期工资福利待遇

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。另外，生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责。

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