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　　>>>>2016年会计职称初级经济法基础巩固题及答案汇总

　　每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　(1) 根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有( )。

　　A: 由买方负担的购货佣金

　　B: 由买方负担的经纪费

　　C: 由买方负担的包装材料和包装劳务费用

　　D: 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

　　答案:A

　　解析: 由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格经纪费应计人。

　　(2)

　　某进出口公司2015年1o月7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。

　　A: 10月13 日

　　B: 10月14 日

　　C: 10月16 日

　　D: 10月21 日

　　答案:D

　　解析:

　　进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15 日内缴纳消费税，“算头不尾”，应为10月21 日。

　　(3)

　　某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为( )万元。

　　A: 67.5

　　B: 47 .5

　　C: 27.5

　　D: 20.5

　　答案:C

　　解析:

　　职工福利费应调增所得额90-500×14%=20(万元) ;职工教育经费应调增所得额60-40-500×2.5%=7.5(万元) ;合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。

　　(4) 根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是( )。

　　A: 纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

　　B: 纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

　　C: 纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50 日内申报纳税

　　D: 纳税人进口应税车辆，自进口之日起90 日内申报纳税

　　答案:B

　　解析: 购买、受赠和进口，均应自取得之日起60 日内申报纳税。

　　(5) 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是( )。

　　A: 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关

　　B: 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额

　　C: 个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　D:

　　从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

　　答案:A

　　解析:

　　从2004年1月20 日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

　　(6)

　　根据我国 《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。

　　A: 提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　B: 处以2000元以上1万元以下的罚款

　　C: 向人民法院提起诉讼

　　D: 没收其经营所得

　　答案:A

　　解析:

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　(7)

　　某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。

　　A: 1496.58

　　B: 1751

　　C: 309

　　D: 300

　　答案:D

　　解析: 应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　(8)

　　中国公民郑某2013年1～12月每月工资3000元。12月除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2013年应缴纳个人所得税( )元。

　　A: 2370

　　B: 2205

　　C: 1980

　　D: 165

　　答案:D

　　解析:

　　纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。个人月工资不足3500元，与年终奖合并计算 ;年终奖励应纳所得税额=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。

　　(9)

　　李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为( )元。

　　A: 150

　　B: 200

　　C: 250

　　D: 0

　　答案:A

　　解析:

　　对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税，应纳营业税=5000×3%=150(元)。

　　(10) 《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。

　　A: 1个月

　　B: 3个月

　　C: 6个月

　　D: 9个月

　　答案:C

　　解析: 根据 《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

　　(11) 根据 《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。

　　A: 该决定书作出之日

　　B: 该决定书送达之日

　　C: 该决定书作出之日起第15 日

　　D: 该决定书送达之日起第60 日

　　答案:B

　　解析:

　　行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议书一经送达，即发生法律效力。

　　(12)

　　2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计( )万元。

　　A: 294.5

　　B: 250

　　C: 310

　　D: 330

　　答案:B

　　解析:

　　业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰ ;广告费不得超过当年销售收入的15%，可扣除业务招待费2000×5%0=10(万元) ;可扣除广告费2000×15%=300(万元) ;合计可扣除10+240=250(万元)。

　　(13) 按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是( )。

　　A: 发生的生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除

　　B: 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

　　C: 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

　　D: 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

　　答案:A

　　解析:

　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　(14) 劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付( )。

　　A: 违约金

　　B: 赔偿金

　　C: 补偿金

　　D: 损失费

　　答案:A

　　解析:

　　(15)

　　企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。

　　A: 五年

　　B: 三年

　　C: 十年

　　D: 不能弥补

　　答案:A

　　解析: 企业所得税制度规定的连续弥补期限不得超过5年。

　　(16)

　　根据 《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资，奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。

　　A: 一般存款账户

　　B: 基本存款账户

　　C: 临时存款账户

　　D: 专用存款账户

　　答案:B

　　解析:

　　基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，　只能通过基本存款账户办理。

　　(17) 纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。

　　A: 开立银行账户

　　B: 开具发票

　　C: 领购发票

　　D: 申请退税

　　答案:B

　　解析:

　　纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件 ：①开立银行账户 ;②领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，　经税务机关核准相关信息后办理手续，包括 ：①申请减税、免税、退税 ;②申请办理延期申报、延期缴纳税款 ;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业 ;⑤其他有关税务事项。

　　(18) 根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是( )。

　　A: 增值税对单位和个人规定了起征点

　　B:

　　纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税 ;达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

　　C:

　　销售货物的增值税起征点为月销售额2000～5000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1500～3000元

　　D: 按次纳税的增值税起征点为每次( 日)销售额300～500元

　　答案:D

　　解析:

　　增值税起征点的适用范围限于个人 ;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。销售货物和应税劳务的起征点为月销售额5000～20000元。

　　(19)

　　某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

　　A: 600

　　B: 1400

　　C: 2000

　　D: 2600

　　答案:A

　　解析:

　　占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30×20=600(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。

　　(20) 下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是( )。

　　A: 外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

　　B: 回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车

　　C: 长期来华定居的专家的1辆自用小汽车

　　D: 三轮农用运输车

　　答案:A

　　解析: 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。

　　(21) 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。

　　A: 签订委托加工合同的当天

　　B: 纳税人提货的当天

　　C: 发出原材料的当天

　　D: 开具预收款发票的当天

　　答案:B

　　解析:

　　根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为提货的当天。

　　(22) 根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是( )。

　　A: 在中国大陆定居的中国公民

　　B: 在中国大陆定居的外国侨民

　　C:

　　具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨

　　D: 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员

　　答案:C

　　解析:

　　定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准 ;居住满1年，选项D符合时间标准。个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。

　　(23)

　　烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”，是指( )。

　　A: 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天

　　B: 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天

　　C: 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天

　　D: 向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

　　答案:D

　　解析: “收购烟叶的当天”，　是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

　　(24) 下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。

　　A: 占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

　　B: 集体土地不属于耕地占用税征税范围

　　C: 占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

　　D: 占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

　　答案:D

　　解析:

　　耕地占用税的征税范围，　是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。

　　(25)

　　甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于( )。

　　A: 基本存款账户

　　B: 一般存款账户

　　C: 专用存款账户

　　D: 临时存款账户

　　答案:A

　　解析:

　　根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

　　(26)

　　用人单位存在下述情形，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是( )。

　　A: 未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的

　　B: 未及时足额支付劳动报酬的

　　C: 以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

　　D: 规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的

　　答案:C

　　解析:

　　劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形包括 ：①用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 ;②用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。

　　(27)

　　下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税费品已纳消费税税款规定的是( )。

　　A: 外购已税白酒生产的药酒

　　B: 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　C: 外购已税白酒生产的巧克力

　　D: 外购已税润滑油生产的润滑油

　　答案:D

　　解析:

　　外购应税消费品已纳税款的扣除包括 ：(1)外购已税烟丝生产的卷烟 ;(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品 ;(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石 ;(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火 ;(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 ;(6)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子 ;(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板 ;(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油 ;(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

　　(28) 劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付( )。

　　A: 违约金

　　B: 赔偿金

　　C: 补偿金

　　D: 损失费

　　答案:A

　　解析:

　　(29) 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。

　　A: 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

　　B: 纳税入销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

　　C: 纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

　　D: 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

　　答案:D

　　解析:

　　根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

　　(30) 契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。

　　A: 7 日内

　　B: 10 日内

　　C: 15 日内

　　D: 30 日内

　　答案:B

　　解析:

　　纳税人应当自纳税义务发生之日起10 日内，向土地、　房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

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