(本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　(81) 某企业2013年发生下列业务 ：

　　(1)销售产品收入2000万元 ;

　　(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元 ;

　　(3)取得国债利息2万元 ;

　　(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元 ;

　　(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元 ;全年管理费用200万元，含招待费80万元 ;全年财务费用20万元。

　　要求 ：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

　　该企业的会计利润总额为( )。

　　A: 200万元

　　B: 192万元

　　C: 130万元

　　D: 211.7万元

　　答案:B

　　解析: 会计利润=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(万元)。

　　(82) 该企业对收入的纳税调整额为( )。

　　A: 2万元

　　B: 10万元

　　C: 11.7万元

　　D: 13.7万元

　　答案:A

　　解析: 2万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额2万元。

　　(83) 该企业对广告费用的纳税调整额为( )。

　　A: 0

　　B: 300万元

　　C: 301.5万元

　　D: 98.5万元

　　答案:D

　　解析:

　　广告费限额=(2000+10)×15%=301.5(万元) ;广告费超支400-301 .5=98.5(万元) ;调增应纳税所得额98.5万元。

　　(84) 该企业对招待费的纳税调整额为( )。

　　A: 0

　　B: 32万元

　　C: 69.95万元

　　D: 10.05万元

　　答案:C

　　解析:

　　招待费限额计算 ：①80×60%=48(万元) ;②(2000+10)×5%0=10.05(万元) ;招待费限额为10.05万元 ;超支69.95万元。

　　(85) 该企业2013年度应纳所得税额为( )。

　　A: 53.425万元

　　B: 89.6125万元

　　C: 96.0375万元

　　D: 70.9125万元

　　答案:B

　　解析:

　　该企业应纳税所得额=192-2+98 .5+69.95=358.45(万元) ;该企业应纳所得税额=358.45×25%=89.6125(万元)。

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