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　　每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　(1)

　　甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，已知李某在甲公司工作期限为5年，合同解除前12个月李某的平均工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除时，甲公司应向李某支付的经济补偿金为( )。

　　A: 3000×3×5=45000(元)

　　B: 3000×5=15000(元)

　　C: 10000×5=50000(元)

　　D: 10000元

　　答案:A

　　解析:

　　李某的月工资已经超过本地区上年度职工月平均工资3倍，甲公司应向李某支付的经济补偿金= 当地上年度职工月平均工资3倍×工作年限(最高不超过12年)=3000×3×5=45000(元)。

　　(2)

　　根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。

　　A: 以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车

　　B: 以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

　　C: 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

　　D: 以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

　　答案:B

　　解析: (1)

　　选项AD ：“酒”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇” 四个税目不涉及抵扣的问题;(2)选项C：以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税 ;但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。

　　(3) 根据契税法律制度规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。

　　A: 承包者获得农村集体土地承包经营权

　　B: 企业受让土地使用权

　　C: 企业将厂房抵押给银行

　　D: 个人承租居民住宅

　　答案:B

　　解析: (1)选项A ：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移 ;(2)选项CD ：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

　　(4)

　　根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。

　　A: 不动产在建工程使用的外购物资

　　B: 生产应税产品购人的原材料

　　C: 因管理不善变质的库存购进商品

　　D: 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　答案:B

　　解析: (1)

　　选项A ：将外购的货物用于非增值税应税项目(如不动产在建工程)，不得抵扣进项税额;(2)选项CD ：因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。

　　(5) 根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。

　　A: 注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付

　　B: 个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取

　　C: 一般存款账户可用于支取现金

　　D:

　　撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

　　答案:C

　　解析: 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　(6)

　　根据营业税法律制度的规定，关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，不正确的是( )。

　　A: 贷款业务的营业额为贷款利息收入

　　B: 金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

　　C: 外汇买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额

　　D: 债券买卖业务的营业额为卖出价全额

　　答案:D

　　解析:

　　外汇、有价证券、期货(不包括货物期货)等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。

　　(7) 根据劳动合同法律制度的规定，从事同类业务的竞业限制，不得超过( )年。

　　A: 5

　　B: 3

　　C: 2

　　D: 10

　　答案:C

　　解析: 从事同类业务的竞业限制期限，不碍超过2年。

　　(8)

　　根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是( )。

　　A: 技术转让服务

　　B: 出租设备

　　C: 转让土地使用权

　　D: 转让商标权

　　答案:C

　　解析: (1)

　　选项A ：属于改征增值税的“研发和技术服务” ;(2)选项B ：属于改征增值税的“有形动产租赁服务” ;(3)选项C ：应按“转让无形资产”税目征收营业税，目前尚未纳入营业税改征增值税的试点范围;(4)选项D ：属于改征增值税的“文化创意服务”。

　　(9)根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。

　　A: 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

　　B:

　　纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

　　C:

　　纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

　　D:

　　纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

　　答案:A

　　解析:选项A ：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

　　(10)

　　工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收人1800元，当地月最低工资标准1600元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为( )元

　　A: 500

　　B: 220

　　C: 200

　　D: 110

　　答案:C

　　解析:

　　如果扣除月工资的20%，剩余部分(1440元)将低于当地月最低工资标准。因此，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额=1800-1600=200(元)。

　　(11) 下列关于仲裁审理的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是( )。

　　A: 除当事人协议外，仲裁开庭进行

　　B: 仲裁员不实行回避制度

　　C: 当事人可以自行和解

　　D: 仲裁庭可以进行调解

　　答案:B

　　解析: (1)

　　选项A ：仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决 ;(2)选项B ：仲裁程序与诉讼程序中均规定了回避制度 ;(3)选项C ：申请仲裁后，当事人可以自行和解 ;(4)选项D ：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解 ;当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。

　　(12)

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A: 退休人员再任职取得的收入

　　B: 从非任职公司取得的董事费收人

　　C: 从任职公司取得的监事费收入

　　D: 从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　答案:B

　　解析: (1)

　　选项A ：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准盾，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 ;(2)选项BCD ：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　(13)

　　王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为( )元。

　　A: 45000

　　B: 90000

　　C: 50000

　　D: 100000

　　答案:B

　　解析: (1)

　　劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金=3000×3×5=45000(元) ;

　　(2)用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000(元)。

　　(14) 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不允许个人使用的是( )。

　　A: 支票

　　B: 银行承兑汇票

　　C: 银行本票

　　D: 银行汇票

　　答案:B

　　解析: (1)

　　汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票 ：单位和个人均可使用 ;(2) 国内信用证、托收承付、商业汇票 ：个人不能使用。

　　(15) 根据企业所得税法法律制度的规定，下列各项中。属于不征税收入的是( )。

　　A: 财政拨款

　　B: 国债利息收入

　　C: 接受捐赠收入

　　D: 转让股权收入

　　答案:A

　　解析: (1)

　　选项A ：属于不征税收入 ;(2)选项B ：属于免税收入 ;(3)选项CD ：属于应税收入。

　　(16)

　　根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。

　　A: 不得支取现金

　　B: 可以向所属下级单位账户划拨资金

　　C: 可以向上级主管单位账户划拨资金

　　D: 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

　　答案:D

　　解析:

　　预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　(17) 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是( )。

　　A: 汽车专卖店销售小汽车

　　B: 珠宝店进口钻石饰品

　　C: 烟草专卖店零售卷烟

　　D: 酒厂委托加工白酒

　　答案:D

　　解析: (1)

　　选项A ：小汽车在生产环节(或者进口环节、委托加工环节)征收消费税，在零售环节不征收消费税 ;(2)选项B ：钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，在进口环节不征收消费税 ;(3)选项C ：卷烟在生产环节、委托加工环节、进口环节和批发环节均有可能被征收消费税，但在零售环节不征收消费税 ;(4)选项D ：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

　　(18) 根据社会保险法律制度的规定，失业保险金领取的最长期限为( )。

　　A: 12个月

　　B: 18个月

　　C: 24个月

　　D: 36个月

　　答案:C

　　解析: 累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

　　(19) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。

　　A: 申请延期缴纳税款

　　B: 接受税务检查

　　C: 按期办理纳税申报

　　D: 按规定设置账簿

　　答案:A

　　解析: (1)选项A ：属于纳税人的权利 ;(2)选项BCD ：属于纳税人的义务。

　　(20) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。

　　A: 会计咨询合同

　　B: 法律咨询合同

　　C: 审计咨询合同

　　D: 技术咨询合同

　　答案:D

　　解析:

　　技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，　一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　(21)下列各项中，不属于法律行为的是( )。

　　A: 购买汽车

　　B: 爆发战争

　　C: 缔结婚姻

　　D: 书立遗嘱

　　答案:B

　　解析:(1)选项ACD ：属于法律行为 ;(2)选项B ：属于法律事件。

　　(22)

　　根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( )。

　　A: 粘单上第一手背书的背书人

　　B: 票据上最后一手背书的背书人

　　C: 票据上第一手背书的背书人

　　D: 粘单上第一手背书的被背书人

　　答案:A

　　解析: 粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

　　(23)下列各项中，属于行政责任的是( )。

　　A: 停止侵害

　　B: 罚款

　　C: 返还财产

　　D: 支付违约金

　　答案:B

　　解析:(1)选项ACD ：属于民事责任 ;(2)选项B ：属于行政责任。

　　(24) 根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是( )。

　　A: 票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

　　B: 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

　　C: 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

　　D: 保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

　　答案:A

　　解析: (1)

　　选项A ：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期;(2)选项B ：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人 ;未承兑的汇票，出票人为被保证人。

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