(25) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

　　A: 书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B: 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C: 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D: 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　答案:C,D

　　解析: (1)选项AB ：属于税收强制执行措施 ;(2)选项CD ：属于税收保全措施。

　　(26)

　　根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有(　　)。

　　A: 胡某被依法追究刑事责任

　　B: 钱某严重违反用人单位的规章制度

　　C: 张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害

　　D: 王某因怀孕无法担任工作

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　选项D ：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。

　　(27)

　　根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工伤死亡的，　其近亲属可享受遗属待遇.下列各项中.属于该待遇的有( )。

　　A: 一次性工亡补助金

　　B: 供养亲属抚恤金

　　C: 遗属慰问金

　　D: 丧葬补助金

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的.其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。

　　(28)

　　甲公司2014年度取得销售收入4000万元，　当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元　。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

　　A: 业务招待费准予扣除的数额为20万元

　　B: 业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C: 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

　　D: 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

　　答案:A,D

　　解析: (1)

　　选项AB ：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5‰=20万元)，业务招待费准予扣除的数额为20万元 ;(2)选项CD ：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元)　，准予扣除 ;在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

　　(29)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。

　　A: 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B: 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　C: 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　D:

　　纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　答案:B,C

　　解析: (1)

　　选项A ：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款 ;只有在限期内，　发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保 ;(2)选项D ;税务机关有权核定其应纳税额。

　　(30)

　　根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有( )。

　　A: 实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月

　　B: 实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

　　C: 医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

　　D: 病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　选项AB ：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月 ;5年以上的为6个月 ;(2)选项C ：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇 ;(3)选项D ：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。

　　(31)根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有( )。

　　A: 当事人提起诉讼

　　B: 当事人一方提出要求

　　C: 当事人同意履行义务

　　D: 发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

　　答案:A,B,C

　　解析:(1)选项ABC ：属于诉讼时效中断的事由 ;(2)选项D ：属于诉讼时效中止的事由。

　　(32) 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额计征消费税的有( )。

　　A: 白酒

　　B: 啤酒

　　C: 黄酒

　　D: 卷烟

　　答案:B,C

　　解析: (1)选项AD ：复合计税 ;(2)选项BC ：从量定额。

　　(33) 根据营业税法律制度的规定，关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。

　　A: 甲公司提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　B: 乙公司出售办公楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税

　　C: 丙公司出租写字楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税

　　D: 丁公司转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　答案:A,D

　　解析: (1)

　　选项A ：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税;但是，纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 ;

　　(2)选项BC ：纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税;(3)选项D ：纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

　　(34)

　　根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A: 转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　B: 提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天

　　C: 将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天

　　D: 出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天

　　答案:A,C

　　解析: (1)

　　选项A ：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天 ;(2)选项B ：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天 ;(3)选项C ：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 ;(4)选项D ：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　(35)

　　根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业一租赁业”　税目征收营业税的有( )。

　　A: 美术馆出租展览场地

　　B: 房地产公司出租土地使用权

　　C: 俱乐部出租体育比赛场地

　　D: 交通部门有偿转让高速公路收费权

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　选项A ：出租文化场所属于“服务业—租赁业”税目的征税范围 ;(2)选项B ：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业—租赁业”税目的征税范围 ;(3)选项C ：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业—租赁业”税目的征税范围 ;(4)选项D ：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业—租赁业”　税目征收营业税。

　　(36) 根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )　。

　　A: 会议展览

　　B: 广告设计

　　C: 技术咨询

　　D: 代理报关

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　选项AB ：属于改征增值税的“文化创意服务” ;(2)选项C ：属于改征增值税的“研发和技术服务” ;(3)选项D ：属于改征增值税的“物流辅助服务”。

　　(37)

　　根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )

　　A: 个人将不动产无偿赠送单位

　　B: 单位将土地使用权无偿赠送个人

　　C: 单位自建自用房屋的行为

　　D: 单位自建房屋销售的自建行为

　　答案:A,B,D

　　解析: (1)

　　选项AB ：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为 ;(2)选项C ：纳税人自建自用房屋的行为不纳税 ;(3)选项D ：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”税目征收营业税，其销售行为应按“销售不动产”税目征收营业税。

　　(38)

　　根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

　　A: 将自产应税消费品用于换取生产资料

　　B: 将自产应税消费品用于投资入股

　　C: 将自产应税消费品用于无偿赠送

　　D: 将自产应税消费品用于抵债

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。

　　(39) 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。

　　A: 房地产的出租

　　B: 房地产的抵押

　　C: 房地产开发企业以其建造的商品房进行投资

　　D: 房地产开发企业以其建造的商品房进行联营

　　答案:C,D

　　解析: (1)

　　选项AB ：房地产的出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围 ;(2)选项CD ：以房地产进行投资、联营，暂免征收土地增值税。但是，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用上述暂免征收土地增值税的规定。

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