第 1 页：单选题

第 2 页：多选题

第 3 页：判断题

第 4 页：不定项选择题

第 5 页：参考答案及解析

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　仲裁庭有权确认仲裁协议的效力。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　行政复议参加人包括：申请人、被申请人、第三人。所以选D。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同。

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　选项B，企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方(企业和职工)推举的人员担任;选项C，当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请;选项D，自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　根据规定，银行本票的提示付款期为出票日起2个月。

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　对于纳税人赠送的商品要依法计算销项税额，应申报的销项税额=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。

　　13、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　选项A按6%的税率征收增值税，选项BCD都属于免征项目。

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　根据营业税法律制度的规定，选项A应按照“服务业—旅游业”征收营业税;选项C应按照“建筑业”征收营业税;选项D应按“转让无形资产”税目征收营业税。

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　17、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　选项AB适用定额和定率两种扣除办法;选项D采取定额扣除办法。

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

　　21、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　22、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1000+1200×75%)×6%=114(万元)。

　　23、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　执行措施：①查询、扣押、冻结、划拨、变价被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产 ;②扣留、提取被执行人应当履行义务部分的收入;③查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人应当履行义务部分的财产;④搜查被执行人的财产;⑤强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证;⑥强制被执行人迁出房屋或者强制退出土地;⑦强制被执行人履行法律文书指定的行为;⑧要求有关单位办理财产权证照转移手续;⑨强制被执行人支付迟延履行期间的债务利息及迟延履行金。选项A、B、C、D均属于法院可以采取的强制执行措施。

　　2、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　引起诉讼时效中断的事由有：当事人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。

　　3、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　选项B、C属于必备条款。

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　选项ABC属于劳动诉讼申请范围。

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　信用证有效期及有效地点是信用证的基本条款，信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

　　6、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　根据规定，对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起1个月，本题中乙是在提示承兑期限内进行提示承兑，因此选项A的说法是错误的。

　　7、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　选项C中需要减按2%的征收率征收增值税;选项D中按低税率13%计征增值税。

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　四个选项均属于营改增范围。

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD;此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。

　　10、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民境内所得均纳税，所以选项B的说法是错误的;非居民的境外所得均不纳税，所以选项D的说法不正确。

　　11、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。

　　12、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。

　　13、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　以上四项均免征印花税。

　　14、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　15、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考核遗属待遇。

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题表述正确。

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　该账户不得办理现金收付业务。

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴。

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。

　　8、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题考核关税中滑准税的概念。

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题表述正确。

　　四、不定项选择题

　　1、

　　<1>

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2014年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。

　　<2>

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)，因此约定试用期1个月合法;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法;用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法;在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。

　　<3>

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

　　<4>

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。

　　2、

　　<1>

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　选项B中，农牧保险是免征营业税的。

　　<2>

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　初保业务应按取得的全部收入计征营业税，不得扣减其他支出。应缴纳营业税=200×5%=10(万元)

　　<3>

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(万元)

　　<4>

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)

　　该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325(万元)

　　3、

　　<1>

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)内申报办理税务登记。

　　<2>

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　业务招待费扣除限额=(6000+3000)×5‰=45(万元)，80×60%=48(万元)，所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=(6000+3000)×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除;税收滞纳金不得税前扣除。

　　<3>

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　税前准予扣除的职工工会经费=900×2%=18(万元)，实际发生15万元，不需要调整;税前准予扣除的职工教育经费=900×2.5%=22.5(万元)，实际发生80万元，应调增57.5万元;税前准予扣除的职工福利经费=900×14%=126(万元)，实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增=57.5+24=81.5(万元)

　　<4>

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应纳税所得额=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(万元);该企业2014年应缴纳企业所得税=2506.5×25%=626.63(万元)

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