(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　50、根据以下资料，回答题：

　　某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下：

　　( 1)销售产品取得不含税收入9000万元。

　　(2)产品销售成本3300万元。

　　(3)销售税金及附加200万元。

　　(4)销售费用l 000万元(其中广告费350万元) ;财务费用200万元。

　　(5)管理费用l 200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元) 。

　　(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款l50万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元) 。

　　(7)全年提取并实际支付工资是l 000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均实际支出。

　　(8)经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。

　　该企业所得税前可以扣除的期间费用为( )万元。(不含加计扣除)

　　A 、 2115

　　B 、 2352

　　C 、 2456

　　D 、 2360

　　答案： D

　　解析：2014年销售收入=9000 (万元)广告费用扣除限额=9000×15%=1350 (万元);实际发生350万元，准予以据实扣除。业务招待费用限额=9000×5%=45 (万元)，实际发生额的60%=85×60%=51 (万元)，准予扣除45万元。可以扣除的销售费用，财务费用，管理费用合计　=1000+200+1200-85+45=2360 (万元)

　　51、企业准予扣除的营业外支出为( )万元。

　　A 、 723.8

　　B 、 783.8

　　C 、 733.8

　　D 、 673.8

　　答案： C

　　解析：2014年利润总额=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (万元);公益捐赠税前扣除限额=1115×12%=133.8 (万元);实际公益捐赠额=15 (万元);实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，非广告性赞助支出不可以税前扣除，存货的损失可以税前扣除。准予扣除的营业外支出=800-150+133.8-50=733.8 (万元) 本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规

　　52、企业准予扣除工资和三项经费为( )万元。

　　A 、 956

　　B 、 1180

　　C 、 948

　　D 、 1185

　　答案： C

　　解析：税务机关核定的工资是800万元，准予扣除的工资和三项经费=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(万元)

　　53、企业应纳企业所得税为( )万元。

　　A 、 360.8

　　B 、 364 .5

　　C 、 34 1.5

　　D 、 4 10.8

　　答案： A

　　解析：应纳税所得额=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(万元);应补缴企业所得税=1443.2×25%：360.8 (万元)。

　　54、根据以下资料，回答题：

　　2011年2月，李某到甲公司应聘，甲公司与李某签订了4年期劳动合同。合同约定试用期为5个月，另外还约定：公司可以根据需要调　整职工劳动岗位，职工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2012年8月，公司决定出资4万元为李某提供专项培训费用，将其派往某专业机构进行技术培训，李某表示同意。甲公司要求李某签订培训协议，约定服务期2年;同时约定，如果李某违反服务期的约定，应向公司支付违约金3万元。2013年8月，李某因准备出国，提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求李某支付服务期违约金3万元。李某同意支付服务期违约金，但认为数额应当是2万元。已知，李某在到甲公司工作之前，实际工作年限5年。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

　　下列关于劳动合同中的约定，说法不正确的是( ) 。

　　A 、 关于试用期的约定符合劳动合同法的规定

　　B 、 劳动合同为4年的，试用期不得超过3个月

　　C 、 合同中关于公司调整岗位职工不服从调整应支付违约金的约定，不符合劳动合同法的规定

　　D 、 如果李某不服从公司调整其劳动岗位的决定，需要根据合同规定支付违约金2万元

　　答案： B,D

　　解析：根据规定，3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，选项B错误;禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定动者承担违约金责任，选项D错误。

　　55、根据劳动合同法的规定，关于服务期的下列表述中，正确的有( ) 。

　　A 、 公司可以和李某约定服务期

　　B 、 公司与李某约定服务期的时间和违约金的金额符合劳动合同法的规定

　　C 、 服务期的时间可以比劳动合同期限长

　　D 、 服务期的时间必须比劳动合同的期限短

　　答案： A,B,C

　　解析：根据规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。选项A、B正确。服务期的时间可以比劳动合同期限长，劳动合同期满，但是服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满，选项C正确。

　　56、假设李某2012年10月因病住院，则其可以享受的法定医疗期为( ) 。

　　A 、 1个月

　　B 、 3个月

　　C 、 6个月

　　D 、 12个月

　　答案： B

　　解析：实际工作年限l0年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。

　　57、 关于李某提出解除劳动合同后，支付违约金的说法中正确的是() 。

　　A 、 甲公司可以要求李某支付违约金

　　B 、 甲公司要求李某支付违约金3万元符合规定

　　C 、 李某支付的违约金应当为2万元

　　D 、 李某不应当支付违约金

　　答案： A,C

　　解析： 服务期违约金数额最多是2万元。根据规定，对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，尚未履行的服务期是l 年，应分摊的培训费用=4÷2×1=2(万元)。

　　58、根据以下资料，回答题：

　　翔云公司为居民企业，2014年发生下列业务：

　　1.产品销售收入1000万元，销售边角余料收入60万元，国债利息收入10万元。

　　2 .以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价80万元。

　　3.实发合理的工资薪金总额200万元，发生职工教育经费4万元.职工福利费30万元，工会经费3万元。

　　4 .支付法院诉讼费2万，税收滞纳金5万，合同违约金6万j银行罚款利息8万。

　　5.因管理不善一批材料被盗，原材料成本20 万元，增值税进项税3.4万，取得保险公司赔款15万元，原材料损失已经税务机关核　准。

　　翔云公司在计算企业所得税时，下列项目中应纳入收入总额的是( ) 。

　　A 、 产品销售收入1 000万元

　　B 、 销售边角收入600万元

　　C 、 国债利息收入10万元

　　D 、 以产品抵偿债务80万元

　　答案： A,B,C,D

　　解析：收入总额包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　59、翔云公司的下列支出中，在计算企业所得税时予以全部扣除的是( ) 。

　　A 、 工资薪金总额200万元

　　B 、 职工教育经费4万元

　　C 、 职工福利费30万元

　　D 、 工会经费3万元

　　答案： A,B,D

　　解析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5 (万元)，因而发生的职工教育经费4万元可以全部扣除;职工福利费扣除限额=200×14%=28 (万元)，因而发生的职工福利费30万元不能全额扣除，只能扣除28万元;工会经费扣除限额=200 ×2%=4(万元)，因而发生的工会经费3万元可以全部扣除。

　　60、翔云公司下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是( ) 。

　　A 、 支付法院诉讼费2万元

　　B 、 税收滞纳金5万元

　　C 、 合同违约金6万元

　　D 、 银行罚款利息8万元

　　答案： B

　　解析：在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，超过规定标准的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，与取得收入无关的其他支出。

　　61、翔云公司计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( ) 。

　　A 、 1.6万元

　　B 、 5万元

　　C 、 8.4万元

　　D 、 23.4万元

　　答案： C

　　解析：准予扣除原材料损失金额=20+3.4 -l5=8.4(万元)。

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