25、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有( ) 。

　　A 、 职工福利费

　　B 、 职工教育经费

　　C 、 职工工会经费

　　D 、 广告费

　　答案： B,D

　　解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

　　26、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有( ) 。

　　A 、 租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用

　　B 、 从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

　　C 、 纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额

　　D 、 单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额

　　答案： A,B,C,D

　　解析：以上表述均是正确的。

　　27、下列关于仲裁的表述中，符合法律规定的有( ) 。

　　A 、 仲裁裁决书自送达之Et起生效

　　B 、 仲裁不实行地域管辖和级别管辖

　　C 、 仲裁不公开进行

　　D 、 仲裁协议可以口头达成

　　答案： B,C

　　解析：本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效;仲裁协议应当书面签订。

　　28、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( ) 。

　　A 、 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的Et期确认收入的实现

　　B 、 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C 、 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D 、 接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

　　答案： A,B,C

　　解析：本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

　　29、下列各项中，免于征收增值税的有( ) 。

　　A 、 用于对外投资的自产产品

　　B 、 用于单位集体福利的自产货物

　　C 、 农业生产者销售的自产农业产品

　　D 、 销售的自己使用过的物品

　　答案： C,D

　　解析：选项A、B属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。

　　30、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有( ) 。

　　A 、 背书转让无效

　　B 、 背书转让有效

　　C 、 乙可以对甲行使追索权

　　D 、 乙不得对甲行使追索权

　　答案： B,C

　　解析：根据 《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。

　　31、 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( ) 。

　　A 、 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B 、 以旧换新方式销售货物，一律以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税

　　C 、 还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

　　D 、 直销方式销售的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

　　答案： C,D

　　解析：本题考核点是增值税特殊的计税方法。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，金银首饰可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

　　32、劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有( ) 。

　　A 、 由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

　　B 、 用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的

　　C 、 用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

　　D 、 用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

　　答案： A,B,C,D

　　解析：本题考核点是劳动合同解除和终止的经济补偿。

　　33、下列各项中，属于土地增值税纳税人的有( ) 。

　　A 、 以房抵债的某公司

　　B 、 出租写字楼的某外资企业

　　C 、 转让住房的某个人

　　D 、 转让国有土地使用权的某工厂

　　答案： A,C,D

　　解析：土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资企业不是土地增值税的纳税人。

　　34、根据 《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有( ) 。

　　A 、 甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效

　　B 、 王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

　　C 、 郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

　　D 、 陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，

　　口头约定由某仲裁委员会仲裁

　　答案： B,C,D

　　解析：本题考核点是仲裁协议。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效;扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项8的仲裁协议无效;仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效;仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。

　　35、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，属于按“文化体育业”税目征税的有( ) 。

　　A 、 体育表演活动

　　B 、 闭路电视传播作品

　　C 、 出租文化场所

　　D 、 科技讲座

　　答案： A,B,D

　　解析：出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。

　　36、下列项目中，属于资源税纳税人的有( ) 。

　　A 、 进口原油的单位

　　B 、 中外合作开采石油、天然气的企业

　　C 、 在山西开采煤矿的私营企业

　　D 、 在塔里木开采石油的中外合资企业

　　答案： B,C,D

　　解析：本题考核点是资源税纳税人的规定。进口应税资源矿产品时，不征资源税。中外合作开采石油、天然气的企业暂不征收。选项C、D属于纳税义务人，应按规定缴纳资源税。

　　37、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有( ) 。

　　A 、 委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

　　B 、 委托加工收回已税酒精生产的白酒

　　C 、 委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

　　D 、 委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　答案： A,C,D

　　解析：本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。白酒不属于可以抵扣的范围。

　　38、下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目有( )

　　A 、 劳动分红

　　B 、 年终加薪

　　C 、 托儿补助费

　　D 、 误餐补助

　　答案： C,D

　　解析：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。误餐补助、托儿补助费不属于工资、薪金所得。

　　39、下列项目中，按照比例税率从价征收资源税的有( ) 。

　　A 、 天然气

　　B 、 汽油

　　C 、 固体盐

　　D 、 煤炭

　　答案： A,B

　　解析：本题考核点是资源税的税率形式。资源税对原油、天然气和煤炭采用比率税率从价征收。

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